Hyppää pääsisältöön
Katsaus-viimeisiin-veromuutoksiin-talousmuutoksiin
Blogi

Vuosi puolessa ja kesä kauneimmillaan: Katsaus viimeisiin vero- ja talousmuutoksiin

Niin se tänäkin vuonna tulee – kesä. Vaikka välillä tuntui, ainakin täällä pohjoisemmassa Suomessa, että liekö tuo lumi sulaa ennen juhannusta. Tätä kirjoittaessani, aurinko paistaa, kukat kukkivat ja luonto on kukkeimmillaan. Sääsket ovat kyllä myös päässeet vauhtiin ja niitä nyt tuntuu riittävän!


Tämäkin vuosi on mennyt puoleen väliinsä hurjaa vauhtia. Koronauutiset, maskit, etäisyydet, käsidesi ja etätyö alkavat tuntua jo normaalilta. Rokotukset ovat jo hyvällä mallilla ja toivottavasti kesällä pääsemme nauttimaan erilaisista tapahtumista ja tilaisuuksista turvallisin mielin.

Koronan moninaiset vaikutukset yritystoimintaan

Koronatilanteen takia taloudellisiin vaikeuksiin joutuneille yrityksille valtio koittaa tuoda apua tukijärjestelmillä, mutta riittääkö se. Toisille riittää, toisille ei. Toiset ovat saaneet liiketoimintaansa uusia tuulia ja ovat pärjänneet hyvin, mutta valitettavasti on myös yrityksiä, jotka ovat joutuneet kärsimään ja jopa lopettamaan toimintansa koronan takia. Toivottavasti heillä tilanne kuitenkin korjautuu ja lähtee uusin voimin uuteen nousuun. Valtiokonttorin kustannustuki on jo kolmannella kierroksella ja neljäs kierros on tulossa näillä näkymin hakuun elokuussa. Sulkemiskorvausta on tarjolla niille yrityksille, joiden oli pakko sulkea tilojaan koronaepidemian takia.

Verohallinto on myös omalta osaltaan tullut vastaan. Vaikean taloudellisen tilan takia moni yritys on joutunut hakemaan Verohallinnolta maksujärjestelyä. Helpotettua maksujärjestelyä voi hakea 31.8.2021 saakka. Lakiesitys, joka alentaa maksujärjestelyjen kohteena oleville veroille laskettavaa viivästyskorkoa 2,5 %:iin, on hyväksytty. Yhteisöjen veroilmoituksille saatiin lisäaika, mutta se koski vain 31.12.2020 päättyneitä tilikausia, tarve ehkä olisi ollut muillakin. Pidennys oli 1 kk, eli veroilmoitus tuli antaa 31.5.2021 mennessä. Vuoden aikana apua rahatilanteeseen voi saada tarkistamalla ennakkoverojaan. Jos ennakkoverot vaikuttavat liian suurelta, niitä voi ja kannattaa muuttaa. Muutosta voidaan hakea jopa useamman kerran vuodessa.

Arvonlisäverosta vapautettu toiminta

Verkkokaupan harjoittamisen uudet tuulet

Yritysten kansainvälistyminen ja etenkin verkkokauppa tuntuu saaneen lisäpontta koronan myötä. Suunnitelmallisuus ja ennakointi korostuu tässäkin, varsinkin, kun kansainvälisissä tilanteissa on aina enemmän kuin yksi valtio mielimässä veroja omaan pussiinsa. Tärkeää onkin, että verotukselliset asiat on selvitetty ennen liiketoimeen ryhtymistä. Kansainvälistä kauppaa käydessä voikin yllättäen tulla eteen arvonlisäverovelvoitteita toiseen maahan tai arvolisäverovähennyksen vähennyksen epääminen, vaikka olisikin käyttänyt laskuissaan omaa kotimaan alv-tunnusta. Vaikka EU-maissa on periaatteessa samat säännöt, silti on edelleen maakohtaisia käytäntöjä ja tietysti, kun kauppaa tehdään EU:n ulkopuolella, kirjavuutta ja erilaisia veroja onkin valtava määrä.

Ajankohtaisinta juuri nyt on pian voimaan astuvat uudet säännökset verkkokauppaa harjoittaville yrityksille. Ulkomaille suuntaavaan etämyyntiin liittyvää uutta lainsäädäntöä astuu voimaan 1.7.2021. Toivottavasti ne ovat jo hyvin tiedossa tässä vaiheessa, sillä rekisteröitymine uuteen erityisjärjestelmään kannattaa tehdä jo nyt kesäkuussa, jotta erityisjärjestelmän etuja pääsee hyödyntämään heti heinäkuun alusta. Lisäksi pienetkin maahantuodut tavarat tulevat arvonlisäverotuksen piiriin, eli kaikki maahantuonti heinäkuun alusta on arvonlisäverollista. Tästä aiheesta on lisää artikkelissani.

Brexitin tuomat muutokset

Vuoden vaihteessa Brexit toi mukanaan uusia vivahteita. Tavara Britteinsaarelta tuleekin nyt tullin kautta ja kyse ei olekaan enää EU-tavarakaupasta, vaan EU:n ulkopuolisesta viennistä ja tuonnista. Pohjois-Irlanti on kuitenkin poikkeus, ainakin 31.12.2024 saakka.

Verotusuudistukset

Elinkeinoverotuksen rintamalla olemme tänä vuonna veroilmoituksen täyttämisen yhteydessä pohtineet varsinkin yhteisöjen TVL-tulolähdejaon poistumisen myötä tulleita uusia säännöksiä ja lomakkeita. Mitä omaisuutta on verotuksessa muu omaisuus, miten omaisuuden luovutukset nyt käsitellään verotuksessa ja miten kaikki ilmoitetaan veroilmoituksella? Veroilmoitusta ja sen liitteitä on muokattu lakimuutoksen takia, mutta ei välttämättä aina ihan selkeällä tavalla. Taustalla ovat monimutkaiset lait, joiden soveltamista varten tarvittavia tietoja on Verohallinto koittanut saada kerättäväksi lomakkeelle. Tuplapoistot tulivat viime vuoden verotukseen ja nyt puoliväliriihessä nostettiin esille tuplapoistojen mahdollinen jatko. Tämänhetkisen lain mukaan tuplapoistoja voidaan tehdä verovuosina 2020 – 2023 ja jatkoa on esitetty vuosille 2024 – 2025. Lisäksi on nostettu jälleen esille t&k-verovähennys tutkimus- ja kehitysinvestointien kasvua auttamaan.

Tuloverotuksessa kansainvälisiä tilanteita koskettaa tänä vuonna voimaan tulleet säännökset konsernivähennyksestä ja ulkomaisen yhteisön yleinen verovelvollisuus täällä sijaitsevan johtopaikan perusteella. Nämäkään lait eivät ole yksiselitteisiä, joten näistä varmasti tulee vääntöä verotuksessa ja lopulta oikeuskäytäntö näyttää, miten uusia säännöksiä sovelletaan käytäntöön.

Liikenteen verotus on myös ollut muutoksessa, kuljitpa sitten autolla tai polkupyörällä taikka julkisella kulkuvälineellä. Näissä korostuvat ympäristöasiat. Sähköautoiluun tuli huojennuksia luontoisetujen kautta ja myös suoraan lakiin kirjoitettuna. Osittain muutokset ovat väliaikaisia ja osittain pysyviä. Polkupyöräily tuntuu olevan nyt suosittua ja tällä hetkellä ainakin säänkin puolesta mitä mainioin kulkuväline. Meillekin on tullut paljon kyselyjä tänä vuonna tulleen verovapaan polkupyöräedun käsittelystä. Polkupyöräedun osalta kannattaa olla tarkkana, sillä sivukuluissa on eroa, jos otetaan etu palkan päälle tai se annetaan osana palkkaa pienentäen rahapalkan määrää.

Osinkojen jako ja rahan nostot yhtiön tililtä

Monessa yrityksessä on näihin aikoihin ollut ajankohtaista osinkojen jakamisesta päättäminen. Korona-aikaan on syytä muistaa, että jakokelpoisia varoja pienentää kustannustuki, ravintolatuet ja ennestään tuttu asia, aktivoidut kehittämismenot. Osinkojen jaossa pitää myös muistaa, että osinkoa ei voi jakaa, jos se vaarantaa yhtiön maksukykyä. Olen huomannut, että moni yhtiö jakaa osinkoa nyt myös muuna kuin rahana. Näissä tilanteissa pitää muistaa verotuksen ja kirjanpidon erilainen käsittely. Verotuksessa muuna kuin rahana nostettu osinko, eli osinko in natura, arvostetaan käypään arvoon ja lisäksi pitää selvittää, miten käypä arvo on määritelty.

Ei niinkään uusi asia, mutta silloin tällöin eteen tulee tilanteita, joissa yhtiön omistaja nostaa varoja yhtiön tililtä, eikä nostoihin ole tullut selvitystä kirjanpitoon. Nämä ovat vaaran paikkoja. Osakeyhtiöstä osakas ei lain mukaan voi nostaa varoja kuin palkkana, osinkona tai lainana. Selvittämättömiä rahan nostoja ei kuitenkaan saa kirjanpidossa olla, vaan kirjanpitolain mukaisesti laaditun kirjanpidon tulee perustua tositteisiin, jotka todentavat liiketapahtuman oikeaksi. Sen lisäksi, että selvittämättömät nostot ovat vastoin osakeyhtiölakia, ne voivat aiheuttaa veroseuraamuksia.

 

Vaikka lainsäädäntö onkin pitkään keskittynyt korona-aiheisiin, on silti tullut paljon muutakin, joka vaikuttaa yritystoimintaan. Vuosi on vasta puolessa välissä ja vielä ehtii tulla tälle vuodelle monta uutta asiaa.
Nyt kuitenkin nautitaan kesästä ja toivotaan parasta koronan kukistamiseksi ja kaikkien kesätapahtumien puolesta!

Asiantuntijamme

collaboration casual two women_1440x440.jpg

Pysy ajan tasalla talouden ja työelämän muutoksista!

Jätä yhteydenottopyyntö - autamme mielellämme tarvitsemassasi asiassa!

Jos alla oleva lomake ei näy, voit täyttää sen täällä.

Share