Пониженные ставки страховых взносов. Кого они касаются. Какие предприятия относятся к малым и средним

31 марта были приняты поправки в Налоговый кодекс. Ощутимые изменения коснулись страховых взносов:

С 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы для малых и средних предприятий с сумм выплат, превышающих МРОТ (12 130 рублей)

05.04.2021 Льготы по налогам и взносам для IT компаний - Вебинар

Как изменились ставки по взносам

В 2020 году действуют лимиты по сумме выплат на одного сотрудника, превышение которых влияет на размер ставки:

Предельная база для взносов в пенсионный фонд (ПФР) – 1 292 000 рублей в год;
Предельная база для взносов в фонд социального страхования (ФСС) – 912 000 рублей в год;
Для фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС) лимиты не установлены.

Как применялись ставки до 1 апреля

До 1 апреля взносы рассчитывались следующим образом:

Ставка для ПФР. Если общая сумма выплат работнику за год не превышала 1 292 000 в год, то взнос в ПФР составлял 22%. После её превышения она становилась 10%;
Ставка для ФСС. Если общая сумма выплат не превышала 912 000 рублей, применялась ставка 2,9%. После её превышения – 0%;
Ставка для ФОМС не изменялась и составляла 5,1%.

	Без превышения предельной базы	С превышением предельной базы
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9%	0%
ФОМС	5,1%	5,1%

Сейчас ставки для малых и средних предприятий рассчитываются следующим образом: Пониженные ставки с 1 апреля

Для сотрудников, чья зарплата не превышает федеральный МРОТ 12 130 рублей, ставки остаются прежними – 22%, 2,9% и 5,1%
Для сотрудников, у кого зарплата выше 12 130 рублей, применяются следующие ставки:
- ПФР – 10%
- ФСС – 0%
- ФОМС – 5%

	С зарплаты, не превышающей 12 130 рублей	С зарплаты, превышающей 12 130 рублей
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9%	0%
ФОМС	5,1%	5%

Какие предприятия относятся к малым и средним

Новые льготные ставки могут применяться только в отношении малых и средних предприятий.

К малым предприятиям относятся те, у которых:
- Максимальное количество работников – 100 чел.;
- Максимальная выручка в год – 800 млн. руб.;
К средним:
- Максимальное количество работников – 250 чел.;
- Максимальная выручка в год – 2 млрд. руб.;
Компания должна быть в реестре МСП. В соответствии с законом наличие организации в реестре МСП – один из признаков статуса малого/среднего. Если организация соответствует критериям МСП, но ошибочно не находится в реестре, то по запросу организации налоговый орган обязан исправить ошибку и внести её в реестр.

Может ли компания с иностранным участником попасть в реестр МСП

Если у российского ООО есть участник-иностранное лицо с доходом не более 2 млрд. рублей и не более 250 работников за прошлый год, то ограничение по доле участия (49%) для признания ООО малым или средним предприятием может не применяться.

Если компания уже входит в реестр МСП, то для неё действуют льготы по взносам в фонды.

Но если компания соответствует критериям, но ещё не входит в реестр МСП, ей необходимо подтвердить соответствие этим критериям. Подтвердить, что иностранный участник у ООО именно такой, «льготный», может только аудиторская организация.

Аудиторские организации предоставляют такие сведения в налоговый орган с 1 по 5 июля, после чего налоговый орган может включить организацию в реестр с 10 августа.

Таким образом, иностранная организация, соответствующая критериям МСП, но не входящая в реестр может принять все необходимые меры, чтобы попасть в реестр МСП с 10 августа и начать применять пониженные ставки страховых взносов.