Перейти к основному содержанию

Консультации по налогам для IT компаний

Аккредитация в Минцифры

Процедура аккредитации

Необходимо лично, заказным письмом по почте, либо по электронной почте в виде отсканированных подписанных документов подать в Минцифры:

  1. Заявление (Форма с сайта Минцифры)
  2. Справка от компании за подписью руководителя (Форма с сайта Минцифры)

Срок – до 30 дней

Поддержка Аккаунтор

  1. Проверка соответствия компании критериям для получения аккредитации
  2. Подготовка документов
  3. Подача документов в Минцифры
  4. Подготовка пояснений и дополнительных документов (по необходимости)
  5. Получение выписки из реестра аккредитованных организаций
  6. Мониторинг соответствия требованиям законодательства для сохранения аккредитации

Реестр российского ПО

О реестре

Реестр российского ПО создан в целях:

  • "расширения использования российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных,
  • подтверждения их происхождения из Российской Федерации, 
  • оказания мер государственной поддержки правообладателям программ для электронных вычислительных машин или баз данных "

(статья 12.1 149-ФЗ от 27.07.2006)

Срок: до 70 дней

Поддержка Аккаунтор

  1. Проверка соответствия ПО и компании требованиям для включения в реестр
  2. Внесение программы в реестр российского ПО

 

НДС

Для российских IT компаний

  • С 2021 года реализация российских программ и баз данных (далее - ПО и БД) не облагается НДС
  • Для освобождения от НДС необходимо внести ПО и БД в реестр российского ПО.
  • Льгота по НДС распространяется на всю цепочку поставки вендор - дистрибьютор - интегратор 
    (письмо ФНС N СД-4-3/20902@ от 18.12.2020)

Исключения: ПО и БД для поиска продавцов и покупателей, рекламы товаров и заключения сделок не освобождаются от налогообложения НДС даже если включены в реестр российского ПО.

 

Для иностранных IT компаний

Если программное обеспечение не включено в реестр российского ПО, то компания обязана платить НДС. Возможные ситуации:

  • Если иностранная компания оказывает электронные услуги российскому заказчику через российского, либо иностранного посредника, то отчитываться и уплачивать НДС будет посредник;
  • Если иностранная компания самостоятельно продаёт ПО российскому покупателю, то это признаётся оказанием услуг в электронной форме и иностранная компания обязана становиться на учёт в ФНС, отправлять декларации по НДС и уплачивать его.

Российские покупатели иностранного ПО имеют право на вычет по НДС при условии соблюдения иностранным продавцом требований НК РФ.

Поддержка Аккаунтор

Налог на прибыль

Для российских IT компаний

Российские IT компании платят налог на прибыль по общей ставке 20%. Льготная ставка (3%) применяется при соблюдении условий:

  • Успешной аккредитации
    в случае лишения аккредитации налог на прибыль будет пересчитан с начала текущего налогового периода
  • Не менее 90% доходов за отчётный период получено от деятельности в сфере IT
  • Среднесписочная численность - не менее 7 человек

Поддержка Аккаунтор

Наши юристы и специалисты по налогообложению могут проконсультировать:

  • по критериям и порядку расчёта показателей
  • по требованиям и процедурам аккредитации
  • по порядку применения льгот: период, расчёт налогооблагаемой базы
  • по возможностям совмещения нескольких особых режимов налогообложения (УСН, ОЭЗ, Сколково и т.д.)

 

Для иностранных IT компаний

Налогообложение иностранных компаний может осуществляться по НК РФ, либо в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения. Иностранным организациям, ведущим деятельность в РФ необходимо учитывать риски образования постоянных налоговых представительств.

Поддержка Аккаунтор

Наши налоговые консультанты могут помочь выбрать оптимальный режим налогообложения для иностранных IT компаний в РФ.

Страховые взносы

Для российских IT компаний

Условия получения льгот те же, что и по налогу на прибыль. Льготные ставки:

  • ОПС 6% (без льгот - 22%)
  • Социальное страхование 1,5% (без льгот - 1,8% - 2,9%)
  • ОМС 0,1% (без льгот 5,1%)

Общая нагрузка на ФОТ при применении льгот: 7,6% (без льгот 29,8% - 30%)

 

Для иностранных IT компаний

Для иностранных IT компаний не предусмотрено льгот по взносам.

Для российских компаний с иностранным учредителем возможен вариант включения в реестр МСП и получения льгот по страховым взносам по этому основанию. Для этого компания должна соответствовать критериям МСП. Для включения в реестр потребуются услуги аудитора. Наши аудиторы имеют право представлять сведения в ФНС для внесения компаний с иностранным участием в реестр МСП.

Отзывы

Написать сообщение

Нажимая "Отправить", вы принимаете нашу политику конфиденциальности