Перейти к основному содержанию

Услуги для контролируемых иностранных компаний (КИК)

Оптимизация рисков КИК

  • Изучим структуру бизнеса и подскажем, какие компании могут быть КИК;
  • Поможем подготовить уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
  • Проведем анализ на предмет освобождения КИК от налогообложения в России;
  • Объясним, какую документацию необходимо подготовить для КИК;
  • Проведем аудит КИК по международным стандартам;
  • Определим налог на прибыль, подлежащий уплате в отношении КИК.
Controlled foreign companies in Russia

Требования по КИК в России

Налоговые резиденты РФ обязаны сообщать об участии в иностранных компаниях, и, при определённых условиях, уплачивать в России налог на прибыль КИК.

Услуги для контролируемых иностранных компаний (КИК) в России

Когда налоговый резидент РФ освобождается от уплаты налога на прибыль КИК

3 типа ситуаций:

  1. Прибыль КИК не превышает определенного уровня;
  2. Исключения по характеру деятельности компании;
  3. Исключения в зависимости от величины налогового бремени КИК в стране регистрации.

Варианты налогообложения КИК

Если КИК подлежит налогообложению в России, то исчисление налога на прибыль может осуществляться:

  • По общим правилам главы 25 Налогового кодекса (на основании налоговых регистров);
  • По прибыли до налогообложения по данным финансовой отчетности.
2 варианта налогообложения КИК в России
3 условия для расчета налога на прибыль КИК по финансовой отчётности

Условия использования финансовой отчётности для определения налоговой базы

Для использования финансовой отчётности для определения налоговой базы необходимо соблюдение ряда условий, установленных НК РФ, в том числе: 

  1. Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения между РФ и страной регистрации КИК;
  2. Обмен налоговой информацией между РФ и страной, в которой зарегистрирована КИК;
  3. Проведение аудита финансовой отчётности КИК по международным стандартам.

Расчёт прибыли КИК должен быть задокументирован по требованиям НК РФ, и прибыль КИК включается в налоговую декларацию контролирующего лица, которое является российским налоговым резидентом.

Сроки

  • 20 марта – срок подачи уведомления о КИК;
  • 28 марта – срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль с включением прибыли по КИК.

Штрафы

  • 100 000 руб. по каждой КИК – за непредоставление уведомления о КИК;
  • 100 000 руб. по каждой КИК – за непредоставление уведомления об участии в иностранных организациях;
  • 20% от суммы неуплаченного налога – за неуплату, либо неполную уплату налога на прибыль КИК.

Наши услуги

Специалисты Аккаунтор имеют опыт налогового консультирования по вопросам КИК, расчета налоговой базы и подготовки документации согласно положениям налогового законодательства России. Свяжитесь с нами для получения консультации.

Написать нам

Нажимая "Отправить", вы принимаете нашу политику конфиденциальности

Share