Перейти к основному содержанию

3-уровневая документация по ТЦО

Компании, входящие в международные группы компаний с консолидированным оборотом более 750 млн евро за год предшествующий отчетному (порог может изменяться в зависимости от того, где расположена материнская компания), предоставляют в российские налоговые органы отчётность: 

  • Уведомление об участии в международной группе компаний.
  • 3 уровня отчетности по трансфертному ценообразованию: 
    • Глобальную документацию (Master file);
    • Национальную документацию (Local file);
    • Страновой отчёт (Country-by-country reporting).

Уведомление об участии в международной группе компаний

В уведомление включается информация:

  • О международной группе, её материнской компании, финансовом годе Группы;
  • Об участнике Группы, уполномоченном предоставлять Страновой отчет (Country-by-country report).

Уведомление должно подаваться в налоговый орган не позднее 8 месяцев с окончания финансового года группы компаний

Глобальная документация

Глобальная документация (мастер файл) включает общее описание деятельности Группы, включая:

  • Описание структуры Группы и осуществление контроля в ней;
  • Описание рынков, на которых работают компании Группы;
  • Описание деятельности Группы;
  • Описание нематериальных активов Группы;
  • Описание финансовой деятельности Группы.

Российские налоговые органы могут затребовать Глобальную документацию Группы у российской организации. Файл должен быть предоставлен на русском языке.

Мастер файл должен быть предоставлен в налоговую в течение 3 месяцев с момента запроса

Локальная документация

Локальный файл содержит детальную информацию о внутригрупповых операциях, совершенных с участием российской организации. В отчёт включается информация:

  • Структура органов управления российской организации;
  • Описание деятельности российской организации, ее рыночной стратегии;
  • Описание и функциональный анализ внутригрупповых сделок с участием российской компании;
  • Обоснование соответствия трансфертных цен рыночному уровню.

Локальная документация должна быть предоставлена в налоговую в течение 30 дней с момента запроса

Страновой отчёт

В страновой отчёт включается сводная информация по всем участникам МГК. В него включается информация: 

  • О глобальном распределении дохода в группе;
  • Налогах, уплаченных в различных юрисдикциях присутствия Группы.

Российская компания обязана подавать Страновой отчет, если она является материнской компанией Группы или участником Группы уполномоченным подавать этот отчет за Группу. 

Срок предоставления странового отчёта – не более 3 месяцев с момента запроса налоговой

В иных случаях российская организация предоставляет Страновой отчет по запросу налоговых органов.

В этом случае срок предоставления странового отчета - 3 месяца с момента запроса налоговых органов

Сроки подачи трёхуровневой документации

  • С 1.01.2019 г. налоговый орган может запросить групповой мастер файл за 2017 год;
  • 31.08.2019 г. (8 месяцев с окончания финансового года группы) – срок подачи уведомления об участии в международной группе компаний;
  • 31.12.2019 г. (12 месяцев с окончания финансового года группы) – срок подачи страновых отчётов за 2018 год; 
  • 31.12.2019 г. – налоговый орган может запросить локальную документацию российской организации за 2018 год.

Наши услуги

Специалисты Аккаунтор имеют большой опыт налогового консультирования компаний с иностранным участием, анализа трансфертного ценообразования и подготовки документации согласно международным концепциям, разработанным ОЭСР, и положениям налогового законодательства России. Мы готовы:

  • Изучить ситуацию в вашей организации и дать рекомендации по исполнению требований законодательства;
  • Оказать поддержку в создании форм отчётности и принять участие в коммуникациях с компаниями группы по вопросам подготовки документации:
    • Уведомления об участии в международной группе компаний;
    • Глобальной документации;
    • Локальной документации;
    • Странового отчёта.

Связаться с нами

Если вы хотите получить консультацию, пожалуйста, свяжитесь с нами удобным способом: по телефону +7 495 788 00 05, email: info@accountor.ru или заполните форму ниже, мы ответим в ближайшее время.

Нажимая "Отправить", вы принимаете нашу политику конфиденциальности