Налоговые льготы для IT компаний в России - Конференция «Релокейт бизнеса: да/нет»
7 сентября Денис Майоров – старший налоговый консультант и аудитор компании Аккаунтор – рассказал о льготах для IT компаний в РФ на конференции «Релокейт бизнеса: да/нет». На конференции обсуждались вопросы:
- Что учитывать при принятии решения о переезде бизнеса в другую страну
- Риски и сложности переезда
- Частичный переезд
- Трудовые, миграционные и визовые вопросы бизнес-эмиграции
- Корпоративные вопросы
- Налоговые режимы других стран
- Льготы по налогам для компаний в сфере ИТ в России
- Влияние режима ограничений COVID-19
- Найм сотрудников из других стран
- Особенности регистрации бизнеса в России, Украине, Прибалтике и Вьетнаме
Текст выступления Дениса:
Налоговые льготы для IT компаний в России
В выступлении были рассмотрены налоги, которые уплачивают IT компании в России, льготы по каждому из этих налогов, а также изменения, которые вступят в силу с 2021 года. Налоги и льготы для других видов бизнеса рассмотрены не были – информация представлена только по IT компаниям. В РФ IT компании как правило уплачивают НДС, налог на прибыль, платежи в негосударственные фонды с фонда оплаты труда (в России называются страховыми взносами), налог на имущество и транспортный налог.
Льготы для IT компаний предусмотрены по:
- НДС;
- налогу на прибыль;
- страховым взносам.
Льготы по следующим налогам отсутствуют:
- НДФЛ;
- налог на имущество;
- транспортный налог;
- земельный налог.
В РФ сотрудники не обязаны самостоятельно платить налоги с доходов. За них все налоги в отношении выплачиваемых им доходов рассчитывает и платит организация, в которой они трудоустроены.
Льготы по НДС
В РФ не облагаются НДС операции по реализации по лицензионным и сублицензионным договорам исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также права на использование этих программ и баз данных. С 2021 года для применения льготы по НДС необходимо будет включить программы/базы данных в единый реестр российских программ и баз данных.
В РФ также не облагаются НДС доходы от реализации по лицензионным и сублицензионным договорам прав на результаты интеллектуальной деятельности и их использование: изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау).
Льготы по налогу на прибыль
| Виды деятельности, по которым с 2021 года снизится ставка налога на прибыль | С 2021 года | 2020 |
| разработка, адаптация и модификация программ для ЭВМ и баз данных, предоставление прав пользования и реализация разработанных ими программ для ЭВМ и баз данных, а также установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ и баз данных | 3% | 20% |
| проектирование и разработка изделий электронной компонентной базы и электронной или радиоэлектронной продукции | 3% | 20% |
Основное нововведение – снижение ставки налога на прибыль с 2021 года для IT компаний до 3%. На льготы имеют право компании, занимающиеся одним из двух видов деятельности:
- «Разработка, адаптация и модификация программ для ЭВМ и баз данных, предоставление прав пользования и реализация разработанных ими программ для ЭВМ и баз данных, а также установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ и баз данных»
- «Проектирование и разработка изделий электронной компонентной базы и электронной или радиоэлектронной продукции»
Условия применения
- организация должна быть российской;
- должна быть получена государственная аккредитация как организация, работающая в области IT;
- доля доходов от операций в сфере IT должна быть не менее 90% от суммы всех доходов;
- а среднесписочная численность – не менее 7 чел.
При расчете доходов от операций в IT сфере необходимо учитывать все доходы, кроме доходов от изменения курсов валюты, дооценки имущества и требований, доходов от продажи долгов компании третьим лицам, доходы от предоставления прав на программы и базы данных, которые дают возможность распространять рекламную информацию через сеть интернет (либо получать доступ к ней), либо размещать объявления о покупке/продаже товаров/услуг или искать поставщиков/покупателей и заключать с ними сделки. Льгота предоставляется только по одному виду деятельности и нельзя суммировать доходы по разным видам деятельности. Если компания занимается двумя видами деятельности, то для получения льготы необходимо, чтобы по одному из них доля доходов была больше 90%. Для того, чтобы гарантировано получить льготу необходимо разделить виды бизнеса – нельзя в одной компании собирать специалистов, которые занимаются и тем и другим видом деятельности и оптимальным вариантом является создание отдельных организаций.
Льгота по страховым взносам (отчислениям с ФОТ)
| Вид платежей | IT компании с 2021 года | IT компании в 2020 году | Остальные компании |
| Обязательное пенсионное страхование | 6% | 8% | 22% |
| Обязательное медицинское страхование | 0,1% | 4% | 5,1% |
| Обязательное социальное страхование граждан РФ (иностранных граждан, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ) | 1,5% (1,5%) | 2% (1,8%) | 2,9% (1,8%) |
| Итого | 7,6% | 14% (13,8%) | 30% (29,8%) |
Компании IT сферы имеют право на снижение страховых взносов с ФОТ. С 1 января 2021 года для компаний, имеющих право на пониженный налог на прибыль, предусмотрены более низкие ставки страховых взносов по сравнению со ставками 2020 года и в ставками для других компаний. Ставки страховых взносов сгруппированы в таблице выше. Таким образом, общая нагрузка на фонд оплаты труда IT компаний с 1 января 2021 года составит 7,6% против 14% в 2020 году, что намного ниже нагрузки на ФОТ для остальных компаний (30%). Данная льгота должна позволить компаниям сэкономить большое количество денег и направить их на дальнейшее развитие. Нужно отметить, что условия применения пониженных тарифов по страховым взносам будут аналогичны условиям применения пониженной ставки налога на прибыль.
Выводы
В России созданы благоприятные условия для ведения деятельности IT компаний, но налоговые льготы распространяются только на российские компании. Для получения льгот необходимо создать отдельную компанию в РФ. Создать компанию в РФ могут любые физические и юридические лица, включая иностранные. В отношении проживания и работы в российских компаниях для граждан Беларуси не требуется дополнительных виз и разрешений на работу, в отличие от граждан других стран.
Всё же необходимо обратить внимание на то, что Российское законодательство очень сложное и имеет много нюансов, и для начала работы в РФ мы рекомендуем обращаться к опытным российским специалистам. Компания Аккаунтор работает в России более 27 лет и предоставляет услуги по регистрации компаний в России, а также комплекс услуг по юридическому, бухгалтерскому и налоговому сопровождению.
Материалы о регистрации компаний, представительств и филиалов иностранных компаний:
1. Процесс регистрации компании в России для иностранцев
2. Регистрация компании в России: ответы на частые вопросы
3. Выбор организационно-правовой формы для бизнеса в России
