Перейти к основному содержанию
Новости

Налоговые льготы для IT компаний в России Конференция «Релокейт бизнеса: да/нет»

7 сентября Денис Майоров – старший налоговый консультант и аудитор компании Аккаунтор – рассказал о льготах для IT компаний в РФ на конференции «Релокейт бизнеса: да/нет». На конференции обсуждались вопросы:

  • Что учитывать при принятии решения о переезде бизнеса в другую страну
  • Риски и сложности переезда
  • Частичный переезд
  • Трудовые, миграционные и визовые вопросы бизнес-эмиграции
  • Корпоративные вопросы
  • Налоговые режимы других стран
  • Льготы по налогам для компаний в сфере ИТ в России
  • Влияние режима ограничений COVID-19
  • Найм сотрудников из других стран
  • Особенности регистрации бизнеса в России, Украине, Прибалтике и Вьетнаме

Текст выступления Дениса:

Налоговые льготы для IT компаний в России

В выступлении были рассмотрены налоги, которые уплачивают IT компании в России, льготы по каждому из этих налогов, а также изменения, которые вступят в силу с 2021 года. Налоги и льготы для других видов бизнеса рассмотрены не были – информация представлена только по IT компаниям. В РФ IT компании как правило уплачивают НДС, налог на прибыль, платежи в негосударственные фонды с фонда оплаты труда (в России называются страховыми взносами), налог на имущество и транспортный налог.

Льготы для IT компаний предусмотрены по:

  • НДС;
  • налогу на прибыль;
  • страховым взносам.

Льготы по следующим налогам отсутствуют:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

В РФ сотрудники не обязаны самостоятельно платить налоги с доходов. За них все налоги в отношении выплачиваемых им доходов рассчитывает и платит организация, в которой они трудоустроены.

Льготы по НДС

В РФ не облагаются НДС операции по реализации по лицензионным и сублицензионным договорам исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также права на использование этих программ и баз данных. С 2021 года для применения льготы по НДС необходимо будет включить программы/базы данных в единый реестр российских программ и баз данных.

В РФ также не облагаются НДС доходы от реализации по лицензионным и сублицензионным договорам прав на результаты интеллектуальной деятельности и их использование: изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау).

Льготы по налогу на прибыль

Виды деятельности, по которым с 2021 года снизится ставка налога на прибыль С 2021 года 2020 
разработка, адаптация и модификация программ для ЭВМ и баз данных, предоставление прав пользования и реализация разработанных ими программ для ЭВМ и баз данных, а также установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ и баз данных 3% 20%
проектирование и разработка изделий электронной компонентной базы и электронной или радиоэлектронной продукции 3% 20%

Основное нововведение – снижение ставки налога на прибыль с 2021 года для IT компаний до 3%. На льготы имеют право компании, занимающиеся одним из двух видов деятельности:

  1. «Разработка, адаптация и модификация программ для ЭВМ и баз данных, предоставление прав пользования и реализация разработанных ими программ для ЭВМ и баз данных, а также установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ и баз данных»
  2. «Проектирование и разработка изделий электронной компонентной базы и электронной или радиоэлектронной продукции»

Условия применения

  • организация должна быть российской;
  • должна быть получена государственная аккредитация как организация, работающая в области IT;
  • доля доходов от операций в сфере IT должна быть не менее 90% от суммы всех доходов;
  • а среднесписочная численность – не менее 7 чел.

При расчете доходов от операций в IT сфере необходимо учитывать все доходы, кроме доходов от изменения курсов валюты, дооценки имущества и требований, доходов от продажи долгов компании третьим лицам, доходы от предоставления прав на программы и базы данных, которые дают возможность распространять рекламную информацию через сеть интернет (либо получать доступ к ней), либо размещать объявления о покупке/продаже товаров/услуг или искать поставщиков/покупателей и заключать с ними сделки. Льгота предоставляется только по одному виду деятельности и нельзя суммировать доходы по разным видам деятельности. Если компания занимается двумя видами деятельности, то для получения льготы необходимо, чтобы по одному из них доля доходов была больше 90%. Для того, чтобы гарантировано получить льготу необходимо разделить виды бизнеса – нельзя в одной компании собирать специалистов, которые занимаются и тем и другим видом деятельности и оптимальным вариантом является создание отдельных организаций.

Льгота по страховым взносам (отчислениям с ФОТ)

Вид платежей IT компании с 2021 года IT компании в 2020 году Остальные компании
Обязательное пенсионное страхование 6% 8% 22%
Обязательное медицинское страхование 0,1% 4% 5,1%
Обязательное социальное страхование граждан РФ (иностранных граждан, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ) 1,5% (1,5%) 2% (1,8%) 2,9% (1,8%)
Итого 7,6% 14% (13,8%) 30% (29,8%)

Компании IT сферы имеют право на снижение страховых взносов с ФОТ. С 1 января 2021 года для компаний, имеющих право на пониженный налог на прибыль, предусмотрены более низкие ставки страховых взносов по сравнению со ставками 2020 года и в ставками для других компаний. Ставки страховых взносов сгруппированы в таблице выше. Таким образом, общая нагрузка на фонд оплаты труда IT компаний с 1 января 2021 года составит 7,6% против 14% в 2020 году, что намного ниже нагрузки на ФОТ для остальных компаний (30%). Данная льгота должна позволить компаниям сэкономить большое количество денег и направить их на дальнейшее развитие. Нужно отметить, что условия применения пониженных тарифов по страховым взносам будут аналогичны условиям применения пониженной ставки налога на прибыль.

Выводы

В России созданы благоприятные условия для ведения деятельности IT компаний, но налоговые льготы распространяются только на российские компании. Для получения льгот необходимо создать отдельную компанию в РФ. Создать компанию в РФ могут любые физические и юридические лица, включая иностранные. В отношении проживания и работы в российских компаниях для граждан Беларуси не требуется дополнительных виз и разрешений на работу, в отличие от граждан других стран.

Всё же необходимо обратить внимание на то, что Российское законодательство очень сложное и имеет много нюансов, и для начала работы в РФ мы рекомендуем обращаться к опытным российским специалистам. Компания Аккаунтор работает в России более 27 лет и предоставляет услуги по регистрации компаний в России, а также комплекс услуг по юридическому, бухгалтерскому и налоговому сопровождению.

Материалы о регистрации компаний, представительств и филиалов иностранных компаний:

1. Процесс регистрации компании в России для иностранцев
2Регистрация компании в России: ответы на частые вопросы
3. Выбор организационно-правовой формы для бизнеса в России

Share