Перейти к основному содержанию

Льготы для малого и среднего бизнеса. Как попасть в реестр МСП - Вебинар

29 апреля Евгений Сумин, заместитель директора департамента налогового консультирования и аудита Аккаунтор, провел вебинар на тему: Льготы для малого и среднего бизнеса. Как попасть в реестр МСП.

Подписывайтесь на нашу рассылку, чтобы быть в курсе новостей о предстоящих мероприятиях и вебинарах.

Обновление от 15.06.2020: В соответствии с № 166-ФЗ в реестр МСП войдут компании, которые успеют сдать отчетность о среднесписочной численности работников за 2018 год не позднее 30 июня 2020 года. 

Снижение ставок по взносам для МСП

Для плательщиков страховых взносов, которые признаются субъектами МСП, с 1 апреля 2020 года предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для тех сумм выплат физлицам за месяц, которые превышают МРОТ, установленный на начало года:

  • 10% по пенсионным взносам;
  • 0% по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 5% по взносам на ОМС Эти тарифы не меняются при превышении предельной базы для исчисления взносов.

По каждому сотруднику нужно будет:

  • просуммировать все выплаты за месяц;
  • если сумма меньше или равна МРОТ, взносы нужно заплатить по общим правилам и основным тарифам, в том числе с учетом предельной величины базы на год;
  • если сумма выплат больше МРОТ, итоговая сумма взносов будет состоять из двух частей: рассчитанной на основании МРОТ по общим правилам и исчисленной с суммы превышения по пониженным ставкам.

Какие компании относятся к МСП

Субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП) являются организации и предприниматели, соответствующие условиям признания в качестве МСП, и сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП (ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»)

Основные критерии признания:

  1. Соответствие ограничениям по участникам (доля государства, муниципалитета не более 25%, иностранных компаний и российских организаций, не являющихся МСП, не более 49%)
  2. Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 250 человек
  3. Налогооблагаемый доход за предшествующий календарный год не должен превышать 2 млрд. руб.
  4. Иные условия (участники Сколково, осуществление инновационной деятельности и т.д.)

Общий порядок ведения реестра МСП

Реестр МСП ведется ФНС России в автоматическом режиме на основе данных ЕГРЮЛ и представленных налогоплательщиком деклараций, сведений о численности работников Законом установлены следующие сроки для обновления реестра:

  1. Внесение организаций в реестр МСП осуществляются ФНС России ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, имеющихся на 1 июля текущего календарного года
  2. Вновь созданные организации, отвечающие критериям признания МСП, вносятся в реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения данных в ЕГРЮЛ
  3. Организации исключаются из реестра 10 августа текущего календарного года в случае непредставления сведений о среднесписочной численности работников и налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода

Как компании с иностранным участником могут стать МСП

Для признания в качестве МСП доля иностранных участников в капитале компании суммарно не должна быть более 49%. Данное правило не применяется к иностранным участникам, у которых:

  • Доход за предыдущий календарный год не более 2 млрд. рублей;
  • Среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год не превышает 250 человек;
  • Постоянное местонахождение не в оффшорной зоне (страны по перечню Минфина России).

Порядок включения в реестр ООО с иностранным капиталом

  1. ООО заключает с аудиторской организацией договор на подтверждение соответствия иностранного участника льготным критериям (осуществляется ежегодно);
  2. Аудиторская организация сопоставляет данные о величине дохода и среднесписочной численности работников иностранного участника за предыдущий год;
    Важно: ООО должно предъявить аудиторской организации отчетность иностранного участника за соответствующий год, представленную в налоговый орган страны участника.
  3. По результатам оказания данной услуги аудиторская организация формирует перечень ООО, участниками которых являются иностранные организации, соответствующие льготным критериям;
  4. Аудиторская организация самостоятельно направляет перечень таких ООО в ФНС России в форме электронного документа. Срок представления перечня - с 1 по 5 июля.
Расчет экономии на пенсионных взносах от льгот МСП
Расчет экономии на социальном страховании от льгот МСП
Расчет экономии на взносах ОМС за счет льгот МСП
Общая расчетная экономия на взносах от льгот МСП

Страховые взносы для МСП в 2021 году

Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс. Для плательщиков МСП начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

  1. На обязательное пенсионное страхование:
    • в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 %;
    • свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 %; 
  2. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0,0 %;
  3. На обязательное медицинское страхование - 5,0 %.

Прочие льготы для МСП

  • Субъекты МСП из пострадавших секторов экономики вправе по первому требованию получить 6-месячную отсрочку платежей по любым кредитным договорам, заключенным до 3 апреля (Федеральный закон от 03.04.2020 N 106-ФЗ);
  • Субъекты МСП, не подлежащие обязательному аудиту, имеют право на упрощенные способы ведения учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ);
  • Субъекты МСП имеют право на упрощенный порядок составления статистической отчетности;
  • Региональные меры поддержки (льготная аренда, субсидии);
  • Иные меры (преференции при госзакупках, освобождение от плановых проверок контролирующих органов).

Если у вас остались вопросы, связанные с включением в реестр МСП и оптимизацией расходов, то наши специалисты всегда готовы помочь. Напишите нам для получения консультации по налогообложению и социальным взносам.

Share