Перейти к основному содержанию
Статья

Репатриация прибыли из России

Как чаще всего происходит репатриация прибыли из России?

Если вы владеете капиталом в российской компании, являясь либо акционером российской корпорации или участником российского общества с ограниченной ответственностью, прибыль, полученная в России, может выплачиваться инвесторам в качестве дивидендов.

Акционеры могут объявлять распределение прибылей ежеквартально, каждые полгода или один раз в год.

Существуют ли какие-либо ограничение на выплату дивидендов?

Да. Распределение дивидендов строго ограничивается законом. Например, прибыли не могут быть распределены между инвесторами, если:

  • акционер сделал неполный взнос в капитал;
  • компания является неплатежеспособной или станет таковой в результате распределения прибылей;
  • чистая стоимость активов компании является отрицательной или станет таковой в результате распределения прибылей.

Мы объявили о выплате дивидендов. Обязаны ли мы платить налог на прибыль?

Да. Как правило, дивиденды считаются доходом, облагаемым налогом.

Обратите внимание, что на иностранных инвесторов могут распространяться договоры об избежании двойного налогообложения, заключенные между Россией и их страной резидентства. Согласно многим подобным договорам, иностранные инвесторы могут выплачивать налог на прибыль с дивидендов в своей стране резидентства.

Помните, что договоры об избежании двойного налогообложения могут предусматривать дополнительные конкретные требования, например, минимальный взнос в капитал, максимальную ставку налога для дивидендов и т.д. Поэтому мы настоятельно рекомендуем обратиться за помощью к консультанту по вопросам налогообложения при применении положений таких договоров к доходам в виде дивидендов.

Если иностранные инвесторы (как нерезиденты, так и иностранные компании) решают выплачивать налог на дивиденды в России, они должны выплачивать налог на распределяемую прибыль по ставке 15%.

В некоторых странах имеются промежуточные компании для транзитного перечисления доходов.  Есть ли такие компании в России?

Компания-кондуит - это особая коммерческая структура, учрежденная с целью избежания двойного налогообложения. Такие компании не выплачивают налог на прибыль организаций. Прибыль компании распределяется среди собственников, которые выплачивают налог на доходы.

Российские корпорации и общества с ограниченной ответственностью не могут избежать двойного налогообложения. Это означает, что компании выплачивают налог на полученную прибыль, после чего акционеры также выплачивают налог на дивиденды.

Двойное налогообложение, вероятно, единственный недостаток распределения прибылей через дивиденды.

Мы хотели бы избежать двойного налогообложения. Существует ли какая-то альтернатива выплате дивидендов?

Некоторые компании скрывают распределяемую прибыль как проценты или вознаграждение.

Например, материнская компания предоставляет заём российскому дочернему обществу и получает процент или предоставляет такой компании управленческие услуги и получает вознаграждение.

Российская компания затем удерживает проценты и вознаграждение как производственные расходы, что, в свою очередь, приводит к уменьшению налогооблагаемого дохода, в результате чего фактически распределяемые средства не облагаются налогом на уровне корпорации.

Доход по процентам и вознаграждению за оказываемые услуги, получаемый акционерами, затем облагается налогом на доход, но только после того, как он будет получен акционерами.

Следует помнить, что использование таких методов ограничивается, и в некоторых случаях они могут рассматриваться как незаконные сделки.

Каковы ограничения по процентам?

Российские правила недостаточной капитализации ограничивают удержание выплат по процентам, налагая размер отношения заемного капитала к собственному 3:1.

Если сумма процентов по какому-либо долгу превышает данное соотношение, проценты не удерживаются в целях налогообложения.

Как вам может помочь Аккаунтор?

Специалисты «Аккаунтор Раша» по вопросам налогообложения могут предоставить вам консультативные услуги и разработать наиболее подходящую и законную схему репатриации прибыли из России. Мы обладаем 25-летним опытом в области оптимизации налогообложения и консультирования иностранных компаний любого размера, включая 500 компаний из списка Fortune в России, и будем рады помочь вам. Вы можете смело обращаться к нам с любыми вопросами.

Share