Vilka julkostnader kan dras av i företagets beskattning?
Julen ger företag en fantastisk möjlighet att sprida glädje och visa uppskattning för både personal och samarbetspartners. Men visste du att vissa av dessa julkostnader faktiskt kan dras av i beskattningen?
I den här artikeln går vi igenom hur företag kan utnyttja skatteavdrag för sina julutgifter och lyfter samtidigt fram viktiga regler som gäller för festliga tillfällen i verksamheten.
Kan man dra av kostnaderna för julfesten i beskattningen?
Att ordna julfest för personalen är avdragsgillt i beskattningen om följande villkor uppfylls:
- julfesten är en sedvanlig form av rekreation
- julfesten är riktad till hela personalen
- kostnaderna för julfesten är skäliga
- julfesten är arrangerad av arbetsgivaren
Julfesten är avdragsgill även i momsbeskattningen, inklusive för den alkohol som erbjuds. Om många kunder deltar i julfesten kan tillställningen helt räknas som representation. Om kunder bjuds in är deras andel av kostnaderna att betrakta som representationskostnad, vilket innebär att den endast är till hälften avdragsgill i beskattningen och inte alls avdragsgill i momsbeskattningen.
Är julklappar till anställda avdragsgilla?
Julklappar som ges av arbetsgivaren är skattefria för mottagaren om följande villkor uppfylls:
- Julklapparna ges kollektivt till hela personalen.
- Värdet på gåvorna får vara högst 100 euro per person och år.
- Julklapparna kan till exempel vara olika varor, tjänster eller presentkort som berättigar till en specifik vara eller tjänst.
- Julklappen ska också vara vald av arbetsgivaren.
Kontanter och liknande prestationer, såsom julbonus eller julpeng samt öppna presentkort, betraktas som lön och är därmed skattepliktig inkomst. Till exempel anses ett presentkort från S-gruppen vara lön eftersom mottagaren har för stor valfrihet. Julklappar till personalen är avdragsgilla i inkomstbeskattningen, men inte i momsbeskattningen.
Kan gåvor som ges till kunder och samarbetspartners dras av?
Avdragsgillheten för gåvor till kunder och samarbetspartners avgörs utifrån gåvans karaktär. Dessa julgåvor är antingen reklamgåvor eller representationsgåvor.
Reklamgåvor
Reklamgåvor är 100 % avdragsgilla men värdet får vara högst 50 euro. Gåvan ska ha företagets logotyp eller namn, eller vara företagets egna produkter. De ges i samma form och vid samma tidpunkt till flera mottagare, till exempel alla företagets kunder.
Representationsgåvor
Jämfört med en reklamgåva är en representationsgåva mycket mer individuell och värdefull för mottagaren. Representationsgåvor är avdragsgilla till 50 % i inkomstbeskattningen, men ingen avdragsrätt för moms finns. Exempel: alkoholgåvor räknas som representationsgåvor.
Kan ett företag skänka till välgörenhet skattefritt?
Företaget kan skänka till välgörenhet på två olika sätt skattefritt:
Donationer upp till 850 €
Donationer till allmännyttiga ändamål som samtidigt är lokala eller nära företagets verksamhetsområde är avdragsgilla i företagets beskattning. Avdragsrätten gäller upp till 850 euro per mottagare. Företaget kan ge donationer till flera olika mottagare. Donationerna kan vara i form av pengar eller varor.
Donationer över 850 €
Företag i bolagsform får ge donationer till ändamål som främjar vetenskap, konst eller bevarandet av det finska kulturarvet till mottagare som är godkända av Skatteförvaltningen. Donationerna måste vara minst 850 euro och högst 250 000 euro för att vara avdragsgilla. Läs mer på Skatteförvaltningens webbplats.
Donationer till politiska ändamål är inte avdragsgilla på något sätt.
