Bokslut för enskild näringsidkare eller ett litet aktiebolag
Ett bokslut ger dig värdefull information som kan hjälpa dig att förbättra ditt företag. Medan bokslut alltid är obligatoriska för aktiebolag finns det inget krav på bokslut för mikroföretag, såsom enskilda näringsidkare. Det lönar sig ändå att göra bokslut – även som enskild näringsidkare.
I vår artikel förklarar vi kortfattat:
Vad är bokslut och varför behöver de göras?
Syftet med bokslut är i korthet:
- Att visa företagets resultat under räkenskapsåret
- Att visa företagets finansiella ställning, dvs. situationen på bokslutsdagen
Bokslutet ger information som är användbar för dig, dina finansiärer, myndigheter och andra intressenter. Det ligger även till grund för beskattningen.
Bokslut upprättas periodvis utifrån företagets bokföring och innehåller för små företag alltid en balansräkning, resultaträkning och noter.
Ytterligare krav tillkommer när företaget växer. Till exempel krävs ingen årsredovisning för små mikroföretag.
Balansräkningen visar företagets finansiella ställning: tillgångar, skulder och eget kapital vid en viss tidpunkt – t.ex. på räkenskapsårets sista dag. Balansräkningen består av två sidor, tillgångar och skulder. Den första beskriver företagets tillgångar, den andra hur tillgångarna finansieras. Summorna ska vara lika stora.
Resultaträkningen visar företagets intäkter och kostnader under räkenskapsåret – dvs. om företaget gått med vinst eller förlust. Balansräkningen visar däremot företagets finansiella ställning.
Tillsammans ger dessa rapporter en bild av företagets ekonomiska situation. Ett företag kan ha god vinst men ändå vara högt skuldsatt – eller ha gott om tillgångar men vara olönsamt.
I nästan alla fall upprättas bokslut för små företag eller enskilda näringsidkare av en bokförare. Arbetet kräver tid, kunskap och kompetens inom redovisning och skatteregler. Därför väljer många småföretagare att anlita en redovisningsbyrå även om de sköter företagets övriga ekonomi själva.
Tidsfrister för bokslut i korthet
Ett aktiebolags bokslut ska upprättas inom fyra månader från räkenskapsårets slut, om inte bolagsordningen anger en kortare period. Bokslutet ska godkännas senast sex månader efter räkenskapsårets slut – i praktiken sker detta vid bolagsstämman.
Efter godkännande har aktiebolaget två månader på sig att lämna in bokslutet till Handelsregistret. Anmälan kan göras tillsammans med skattedeklarationen till Skatteförvaltningen eller direkt till Handelsregistret. Uppgifterna måste lämnas in även om aktiebolaget inte haft någon verksamhet under räkenskapsåret.
Små enskilda näringsidkare omfattas inte av skyldigheten att anmäla bokslutet till Handelsregistret.
Det är kostnadsfritt att lämna in bokslut i tid. Försenad anmälan medför en avgift.
Patent- och registerstyrelsen kan avregistrera ett aktiebolag om det, trots påminnelser, inte lämnat in bokslut inom ett år från räkenskapsårets slut.
Bokslut som stöd för affärsutveckling
Bokslut ses tyvärr ofta som ett nödvändigt ont, och en upptagen företagare har sällan tid att granska dem i detalj. Men bokslutet ger värdefull information som kan användas för att utveckla verksamheten.
Genom att granska siffrorna i bokslutet kan företagaren till exempel uppmärksamma ovanligt stora poster eller förändringar jämfört med föregående år. Kostnader kan smyga sig upp, t.ex. p.g.a. energipriser. Resultaträkningen gör det möjligt att upptäcka dessa förändringar och påverka dem.
Dessutom kan företagaren använda siffrorna i bokslutet för långsiktig planering, t.ex. för att beräkna nyckeltal som soliditet, likviditet eller lönsamhet, jämföra med branschsnitt och avgöra om lönsamheten bör förbättras genom kostnadsbesparingar eller prisjusteringar.
När ska en enskild näringsidkare göra bokslut?
Kravet på bokslut för enskilda näringsidkare ändrades i och med bokföringslagens reform i början av 2016.
Som enskild näringsidkare är du skyldig att upprätta bokslut om ditt räkenskapsår inte är ett kalenderår eller om två av följande villkor uppfylls under det senaste och föregående räkenskapsåret:
- Balansomslutningen är minst 350 000 €
- Omsättningen är minst 700 000 €
- Antalet anställda i genomsnitt under året är 10
Även om du inte är skyldig att upprätta bokslut kvarstår bokföringsskyldigheten. Du kan alltid göra bokslut frivilligt – och det rekommenderas.
Andra företagsformer har strängare krav på bokslut. Aktiebolag, andelslag, öppna bolag och kommanditbolag måste alltid upprätta bokslut.
Varför ska en enskild näringsidkare göra bokslut?
Även om de flesta små enskilda näringsidkare är undantagna från bokslutskravet är det alltid klokt att göra bokslut. Några skäl:
- Du behöver bokslutsuppgifter för att lämna skattedeklarationen.
- Bokslut underlättar beräkningen av preliminärskatt.
- Bokslut krävs ofta i samband med finansiering, avtal, tillstånd eller lån.
- Även privat kan du behöva bokslut, t.ex. vid bolån eller höjd kreditgräns.
- Det är betydligt mer tidskrävande att upprätta bokslut retroaktivt än direkt vid räkenskapsårets slut.
Att upprätta bokslut kräver goda kunskaper i bokföring och lagstiftning. Genom att låta en redovisningsbyrå sköta bokföring och bokslut sparar du tid och säkerställer att allt sker enligt lagen. Det är också klokt att övergå till månadsrapportering för att ha aktuell information om företagets lönsamhet.
Kom ihåg att lämna in alla nödvändiga underlag i tid. Vi kontaktar dig i god tid med en lista på vad vi behöver inför bokslutet.
Hur mycket kostar det att göra bokslut för en enskild näringsidkare eller ett litet aktiebolag?
I de flesta fall debiteras bokslut och skattedeklaration för en enskild näringsidkare som en helhet – till fast pris eller per timme.
I praktiken kostar bokslut för en enskild näringsidkare oftast minst några hundra euro. Är verksamheten mycket liten eller en bisyssla kan priset vara lägre.
För aktiebolag är kostnaden generellt något högre än för enskilda näringsidkare.
