Företagarens viktiga siffror 2025
De viktigaste siffrorna som varje företagare bör ta hänsyn till
Det nya året medför flera förändringar som påverkar vardagen för företagare och arbetsgivare. Arbets- och pensionsavgifter, FöPL-procenten, sjukförsäkringsavgifter och dagpenningar har ändrats. Dessutom har momssatserna och de skattemässiga värdena för naturaförmåner justerats.
I den här bloggen går vi igenom de viktigaste siffrorna för 2025 som du bör ta hänsyn till i din verksamhet. På så sätt håller du dig uppdaterad och kan förbereda dig för det kommande året.
Håll också koll på företagarnas viktiga datum 2025
FöPL-procenter
FöPL-procenten förblir oförändrad år 2025:
- För företagare mellan 18 och 52 år är avgiften 24,1 % av arbetsinkomsten.
- För företagare mellan 53 och 62 år är avgiften 25,6 %.
- För företagare 63 år och äldre är avgiften 24,1 %.
Observera att nya företagare får en 22 % rabatt på FöPL-avgiften under de första 48 månaderna (fyra år). Exempelvis blir avgiften för en nystartad företagare mellan 18–52 år då endast 18,8 % av arbetsinkomsten.
Förfallodag för FöPL-avgiften är den 20:e dagen i den månad du valt som förfallomånad, eller nästa vardag om dagen inte är en arbetsdag.
FöPL-inkomstens lägsta och högsta gräns 2025
Miniminivå för FöPL-försäkring 2025: 9 208,42 €
För 2024 var motsvarande nivå 9 010,28 €
Maxnivå för FöPL-inkomst 2024: 209 125 € per år
Gräns för anslutning till företagares arbetslöshetskassa
Du kan ansluta dig till företagares arbetslöshetskassa om din arbetsinkomst överstiger 15 128 € per år (2025). Vid denna arbetsinkomstnivå har företagaren även rätt till FPA:s grunddagpenning.
Mer information om FöPL-försäkringen finns i texten om företagarförsäkringar.
Kilometerersättning 2025
Kilometerersättningen år 2025 är 59 cent per kilometer. Föregående år (2024) var beloppet 57 cent.
Om bilen drar en släpvagn betalas dessutom en höjd ersättning på 10 cent per kilometer.
Mer information om de olika nivåerna för höjd kilometerersättning finns på Skatteförvaltningens webbplats.
Dagtraktamente 2025
För inrikesresor som varar över 10 timmar är heldagstraktamentet 53 € för 2025 (2024: 51 €). Partiellt dagtraktamente (över 6 timmar) är 24 €, vilket är oförändrat jämfört med 2024
Heldagstraktamentet har ökat med 2 € jämfört med föregående år, medan partiellt dagtraktamente är oförändrat.
Maximibeloppen för dagtraktamente för arbetsresa utomlands varierar beroende på reseland. Dessa belopp kan du enkelt kontrollera i Skatteförvaltningens beslut.
Hej nya företagare! Testa Noogas bokföringstjänst – nu får du använda Netvisor-systemet helt utan paketavgift de första 12 månaderna.
Måltidsersättning 2025
Maxbeloppet för måltidsersättning år 2025 är 13,25 €.
Ersättning kan ges om inget dagtraktamente betalas för arbetsresan och om mottagaren inte har möjlighet att äta lunch på sin vanliga matplats.
Om man på arbetsresan äter två måltider utanför den vanliga matplatsen, är maxbeloppet 26,50 €. Detta förutsätter dock att inget dagtraktamente betalas.
ArPL-avgifter 2025
Obligatoriska socialförsäkringsavgifter för arbetsgivare omfattar arbetspensionsförsäkring (ArPL), arbetslöshetsförsäkring, olycksfallsförsäkring, grupplivförsäkring och hälso‑/sjukförsäkringsavgift
ArPL-procent 2025
Grundavgiften för arbetspensionsförsäkring (ArPL) är 25,28 % av lönerna år 2025.
För tillfälliga arbetsgivare, vars lönesumma under ett halvår är under 10 038 €, eller som inte har fasta anställda, är procentsatsen 26,28 % av lönerna.
För avtalsbundna arbetsgivare påverkas ArPL-avgiften, utöver grundavgiften, av en kundspecifik administrationsavgift, som fastställs enligt avtalet mellan företaget och pensionsbolaget. Den slutliga ArPL-avgiften kan minskas av kundkrediter och återbetalningar av administrationsavgiften, exempelvis vid lång kundrelation eller god betalningshistorik.
Minimiinkomst för ArPL 2025
Minimiinkomsten för arbetspensionsförsäkring (ArPL) år 2025 är 70,08 € per månad. Detta innebär att en anställd försäkras inom ArPL om lönen överstiger detta belopp.
Den anställdes del av ArPL-avgiften
Den anställdes del av ArPL-avgiften, alltså den anställdes pensionsavgift, ingår i den totala avgiften och varierar med åldersgrupp:
- 17-52 år: 7,15 %,
- 53–62 år: 8,65 %
- 63–67 år: 7,15 %
Procentsatserna är desamma som 2024, vilket innebär att det inte skett några ändringar år 2025.
Arbetsgivarens socialförsäkringsavgifter 2025
Sjukförsäkringsavgifter
År 2025 är arbetsgivarens sjukförsäkringsavgift 1,87 % (2024: 1,16 %). Detta är särskilt viktigt att beakta för arbetsgivare vid planering av lönekostnader.
Den anställdes och företagarnas sjukvårdsavgift förblir 1,06 %. Dessutom är dagpenningavgiften för anställda 0,84 % om den årliga löne- och arbetsinkomsten överstiger 16 862 €. För inkomster under denna gräns är dagpenningavgiften 0,00 %.
För företagare är dagpenningavgiften 1,04 %, under förutsättning att löne- eller arbetsinkomsten per år är minst 16 862 €.
Arbetslöshetsförsäkringsavgifter
Arbetsgivarens andel för en anställd mellan 18–64 år är 0,20 %. För löner som överstiger 2 455 500 €/år är procentsatsen 0,80 %.
Den anställdes andel är 0,59 %.
För delägare i företaget är arbetsgivarens andel 0,20 %, och den ArPL-försäkrade delägarens egen avgift är 0,30 %.
Arbetsskade- och grupplivförsäkringspremier
Den genomsnittliga arbetsskadeförsäkringspremien är 0,54 %, och den eventuella grupplivförsäkringspremien är 0,06 %. De exakta premiebeloppen varierar bland annat beroende på bransch och den olycksrisk som arbetet medför.
Naturaförmånsvärden i beskattningen för 2025
Mobiltelefonförmån
När arbetsgivaren bekostar en mobiltelefon åt en anställd är förmånsvärdet 20 €. Summan täcker kostnader för samtal, sms och multimediemeddelanden.
Kostförmån
Värdet av kostförmånen år 2025 är 8,60 € per måltid, om de direkta kostnaderna för förmånen inklusive moms uppgår till minst 8,60 € och högst 13,70 € för arbetsgivaren.
Lunchsedel eller annan motsvarande matkupong
Beskattningsvärdet för lunchsedeln är 75 % av nominellt värde (8,60–13,70 €).
Mer information om andra förmåner hittar du enklast på Skatteförvaltningens webbplats.
Momssatser 2025
Momssatserna har ändrats. Den allmänna momssatsen höjdes den 1.9.2024 till 25,5 %, och vissa produkter och tjänster som tidigare omfattades av 10 % moms har flyttats till 14 % moms.
- 25,5 %: Allmänn momssats
- 14 %: Livsmedel, måltids- och restaurangtjänster, djurfoder, läkemedel, böcker, persontransporter, hotell- och logitjänster, kultur- och nöjestillställningar
- 10 %: Beställda dagstidningar eller tidskrifter
Nollmomssatta och momsbefriade verksamheter kan du kontrollera på Skatteförvaltningens webbplats.
--
Vi hjälper dig gärna med dessa frågor eller exempelvis vid byte av bokföringsbyrå. Lämna en kontaktförfrågan så diskuterar vi dina behov!
