Aktiebolagets skatteavdrag – Utnyttja dessa skattefria förmåner

Avdragsgilla kostnader är utgifter som kan dras av i beskattningen. Det handlar alltså om kostnader som man i vardagligt tal ofta säger går “på företagets bekostnad” – exempelvis representationsluncher, tjänsteresor och telefonabonnemang.

För att en kostnad ska vara avdragsgill måste den främja företagets verksamhet, intäktsgenerering eller bevarande av inkomster.

De vanligaste avdragsgilla kostnaderna är säkert bekanta för många företagare. Däremot är det få som har full koll på alla möjligheter – till exempel att vissa personalförmåner kan dras av i beskattningen.

En kunnig bokförare vet exakt vilka kostnader som är avdragsgilla. Men för en god ekonomisk planering är det klokt att även du som företagare har koll på dessa möjligheter.

Som företagare ansvarar du också för att alla nödvändiga underlag finns i bokföringen. För att få skatteavdrag krävs att kvitton och fakturor är sparade.

Skattefria kostnader för aktiebolag skiljer sig från exempelvis enskild firma. I den här artikeln går vi igenom skattefria förmåner ur aktiebolagets perspektiv.

För många företagare kan skattelagstiftningen kännas krånglig och svår att förstå. Vilka kostnader är skattefria och vilka kan dras av i beskattningen? Ingen fara! Vi har sammanställt en lista över aktiebolagets vanligaste skattefria och avdragsgilla kostnader – så att du enklare kan navigera i skatteplaneringens värld.

Uppstartskostnader

Utgifter för att starta företaget är avdragsgilla – även kostnader som uppstår innan du får ditt FO-nummer. Även registreringsavgiften till handelsregistret (PRH) är avdragsgill.

Facktidningar, -litteratur och tidningar

Facktidningar och yrkeslitteratur är avdragsgilla, oavsett om de beställs till arbetsplatsen eller hemmet. Dagstidningar är avdragsgilla endast om de beställs till arbetsplatsen.

Konsulttjänster

Använder ditt företag till exempel en revisors tjänster? Alla konsulttjänster kan deklareras som avdragsgilla i beskattningen. De vanligaste avdragsgilla tjänsterna är till exempel bokföringsbyråer, advokatbyråer eller konsultföretags tjänster.

Till exempel är Accountors ekonomiförvaltningstjänster avdragsgilla kostnader för företaget. 

Bilförmån

Arbetsgivaren kan erbjuda den anställde fri bilförmån eller förmån att använda bil. Kostnaderna för en bil som erbjuds som förmån är avdragsgilla i inkomstbeskattningen, men inte i momsbeskattningen.

Fri bilförmån innebär att arbetsgivaren betalar alla kostnader för bilens användning. Förmånen att använda bil innebär att dem anställde själv betalar åtminstone bilens drivkraftskostnader, exempelvis bränslekostnaderna 

Bilförmån är en personlig förmån och behöver därför inte erbjudas lika till alla anställda. 

Förmån för laddning av elbil

Arbetsgivaren kan erbjuda den anställde möjlighet att ladda en el- eller hybridbil skattefritt på arbetsplatsen och vid offentliga laddstationer. Förmånen gäller tillfälligt under åren 2021–2025. Den laddade bilen behöver inte vara en bil som omfattas av bilförmån. Laddningskostnaden är avdragsgill för företaget. 

Pensionsavgifter

Företagarens FöPL-avgifter (Företagarens pensionsförsäkring) är avdragsgilla.

Dessutom är både anställdas frivilliga pensionsavgifter och företagarnas tilläggspension avdragsgilla upp till 8 500 €.

Representationskostnader

Enligt lag är 50 % av representationskostnader avdragsgilla som affärsutgifter. I momsbeskattningen är representationskostnader inte avdragsgilla.

Representation innebär kostnader riktade mot externa parter i syfte att främja affärsverksamheten. Det kan till exempel handla om att bjuda kunder eller affärspartners på luncher, middagar eller resor. Även specificerade affärsgåvor räknas som representationskostnader. 

Att skilja representationskostnader från marknadsförings- och försäljningskostnader är inte alltid helt enkelt. 

Företagets reklamprodukter, till exempel produkter med logotyp, räknas som ospecificerade reklampresenter – dessa betraktas som marknadsföring och är därmed fullt avdragsgilla. Mer om detta under avsnittet Marknadsföringskostnader.

Investeringar, anskaffningar och avskrivningar

Företaget kan dra av investeringskostnader i beskattningen, till exempel inköp av utrustning, investeringar för produktion och kontorsmöbler. Även kontor och affärslokaler är avdragsgilla kostnader. 

Vissa kostnader bokförs som avskrivningar, vilket innebär att kostnaden fördelas över flera år. Till exempel anses programvaror som används i företaget ha en livslängd på flera år, vilket gör att kostnaden fördelas över flera år. 

Räntekostnader

Räntekostnader som är kopplade till företagets verksamhet, till exempel räntor på lån eller finansiering av inköp, är avdragsgilla.

Utbildningar

Utbildningar som ligger i arbetsgivarens intresse är avdragsgilla för företaget, förutsatt att utbildningen bekostas av arbetsgivaren och är relevant för den anställdes nuvarande eller framtida arbetsuppgifter.

Gåvor

Julklappar eller liknande gåvor till personalen är avdragsgilla om värdet är högst 100 € och gåvan är av samma typ för hela personalen. Gåvan ska vara en fysisk produkt, en tjänst eller på annat sätt ha ett begränsat användningsområde – till exempel måste ett presentkort vara specificerat för en viss tjänst eller ett visst företag.

Jubileumsgåvor samt gåvor vid exempelvis bröllop, pensionering eller lång anställning är också avdragsgilla. Även vid företagets jubileum kan gåvor ges till personalen och dras av i beskattningen. Gåvan måste ha samma värde för alla anställda och vara mindre än värdet på en gåva vid en anställds personliga jubileum.

Donationer

Donationer under 850 € till allmännyttiga ändamål är avdragsgilla. Även donationer till vetenskap, konst och kultur är avdragsgilla under vissa förutsättningar. Donationer som överstiger 850 € är endast avdragsgilla om de riktas till organisationer som Skatteförvaltningen särskilt har godkänt.

Motion- och kulturförmåner

Ett aktiebolag kan dra av kostnader för motion- och kulturförmåner som erbjuds till personalen. Det maximala beloppet är 400 € per person och år.

Förmånerna delas in i arbetsgivarens organiserade förmåner och erbjudna förmåner. En arbetsgivarorganiserad förmån kan till exempel vara en hyrd tid i en träningssal, ett gym på arbetsplatsen eller någon annan förmån som är tillgänglig för hela personalen, med ett pris som inte överstiger 400 €. En av arbetsgivaren erbjuden förmån innebär individuella motion- och kulturförmåner som också måste vara tillgängliga för hela personalen. 

Arbetsgivaren kan antingen teckna avtal direkt med tjänsteleverantören och betala kostnaderna eller erbjuda ett betalmedel för aktiviteterna – till exempel motions- och kultursedlar eller betalkort.

Semesterstuga

Om arbetsgivaren erbjuder anställda möjlighet att semestra i en stuga som företaget äger eller hyr för personalens bruk, är kostnaden avdragsgill för företaget. Villkoret är att möjligheten att använda stugan är normal, rimlig och tillgänglig för hela personalen på lika villkor.

Lunchförmån

Lunchförmån innebär att arbetsgivaren helt eller delvis bekostar måltider för anställda, antingen via en avtalad restaurang eller med lunchkuponger. Kostnaderna för lunchförmånen kan dras av i företagets beskattning.

Lunchförmån är en personlig naturaförmån, vilket betyder att den inte behöver erbjudas lika till alla anställda.

Kreditförluster

En kreditförlust kan dras av i företagets beskattning om försäljningsfakturan inte har betalats trots indrivningsåtgärder. 

Marknadsföringskostnader

Marknadsföringstillfällen, -evenemang, -kampanjer och -gåvor är helt avdragsgilla kostnader. Till exempel kostnader för mässdeltagande, tidningsannonser och digital marknadsföring är avdragsgilla.

Marknadsföringstillfällen skiljs från representationsarrangemang genom att marknadsföringstillfällen inte är riktade lika specifikt och till en liten målgrupp som representationsarrangemang.

Biljett för arbetsresor

Om företaget erbjuder sina anställda en arbetsresebiljett är kostnaden för biljetten avdragsgill för företaget.

Det maximala beloppet för arbetsresebiljetten är 3 400 € per år och per anställd. Observera att cykelförmånen och arbetsresebiljetten räknas ihop till samma maximala belopp på 3 400 €.

Resekostnader

Arbetsresor och belöningsresor är avdragsgilla för företaget.

Mötes- och förhandlingskostnader

Möteskostnader, såsom lokalhyror och servering vid möten med intressenter eller interna företagsmöten, är helt avdragsgilla vid beskattningen.

Cykelförmån

Arbetsgivaren kan erbjuda en anställd en cykel för användning och dra av kostnaden i företagets beskattning.

Det maximala beloppet för förmånen per anställd är 1 200 €, och villkoret är att cykeln förblir arbetsgivarens egendom. Värdet av cykelförmånen räknas in i det gemensamma skattefria maxbeloppet på 3 400 € per år tillsammans med förmånen för arbetsresebiljett.

Telefonförmån och internetanslutningar

Telefonförmån är en av de vanligaste naturaförmånerna. Företaget kan bekosta en telefon och ett abonnemang för den anställda under anställningstiden, och kostnaden är avdragsgill för företaget.

Telefonförmånen är personlig och behöver inte erbjudas alla anställda. Även den anställdas datakommunikationsanslutning för privat arbetsbruk är en avdragsgill kostnad för företaget.

Försäkringar

Nyckelpersonsförsäkring

Med nyckelpersoner avses personer som är viktiga för företagets verksamhet – till exempel verkställande direktör, ekonomichef eller någon annan som bedömts vara avgörande för organisationens resultat. Livförsäkring för nyckelpersoner, där företaget är förmånstagare, är avdragsgill vid beskattningen.

Läs mer här: Företagarens försäkringar

Skatter

Företagets mervärdesskatt och fastighetsskatt är avdragsgilla.

Även överlåtelseskatt är avdragsgill. För byggnader görs avdraget genom avskrivningar. Vid köp av aktier eller till exempel mark görs avdraget senare från försäljningspriset.

Servering

Skäliga serveringskostnader, till exempel personalens kaffepauser eller frukostar, är avdragsgilla kostnader.

Företagshälsovård

Kostnader för företagshälsovård är avdragsgilla vid beskattningen, förutsatt att det finns en verksamhetsplan och ett avtal med en tjänsteleverantör. Dessutom ska vården vara skälig och sedvanlig.

Även specialistläkartjänster och tandvård som arbetsgivaren ordnar är avdragsgilla för företaget, om kostnaderna är under 3 000 € per år och företagshälsovård erbjuds till alla anställda.

Läkemedel och behandlingar omfattas också av förmånen inom ramen för beloppsgränsen och villkoren. Till exempel anses lagning av hål i tänder vara skälig och sedvanlig vård.

Arbetskläder och -utrustning

Arbetsgivaren kan bekosta arbetskläder för den anställda, förutsatt att kläderna endast används på arbetsplatsen och är märkta med arbetsgivarens namn eller logotyp. I praktiken är exempelvis overaller och uniformer avdragsgilla. Förmånen omfattar även skyddsutrustning.