Leie ut leilighet til barna? Sånn kan du leie ut skattefritt

Snart kommer høsten og studiestart. Vurderer du å investere i en leilighet som du kan leie ut til barna?

Utleieinntekter fra boliger som du ikke selv bor i er i utgangspunktet skattepliktige. Men om du skal leie ut leilighet til barna kan det faktisk skje helt skattefritt, så lenge vilkårene for nærståenderegelen er oppfylt. Her er skattereglene du må kunne for utleie til egne barn.

Nærståendregelen – skattefri utleie for forelder og barn

Om et av barna dine skal bo i en leilighet du eier, vil bruken være skattefri dersom vilkåret for nærståenderegelen oppfylles. Nærståenderegelen sier at barnets bruk av boligen kan være skattefri, dersom barnet betaler alle løpende driftskostnader for boligen.

Driftskostnader er for eksempel:

• Felleskostnader til sameiet/borettslaget
• Vedlikeholdskostnader
• Strøm

Nærståenderegelen åpner også for at barnet som bor i boligen og dekker driftskostnadene, kan leie ut inntil halvparten av leiligheten, som om de selv var eier av boligen.

Barnet kan dermed leie ut et rom i leiligheten til markedets utleieverdi, uten å måtte føre det i skattemeldingen. Fra 2018 er det imidlertid en forutsetning at leieforholdet varer i minst 30 dager sammenhengende.

Nærståenderegelen gjelder når du skal leie ut leilighet til barna, men også for annen nærstående familie: Søsken, foreldre, besteforeldre, søskenbarn og nevø/niese,

Utleie til markedsverdi

Hvis du leier ut en leilighet til barna dine til markedsverdi for husleie, gjelder de samme reglene for skatt som ved annen ordinær utleie. Det vil si at leieinntektene skattlegges fra første krone, der et eventuelt overskudd skattlegges som kapitalinntekt med 23 %.

Gratis utleie til egne barn under studietiden

Om du leier ut leiligheten din gratis til et av barna dine, vil dette regnes som en skattepliktig fordel for ham eller henne. Samtidig opplyser Skatteetaten at det i praksis kan ses bort fra denne skattleggingen dersom barnet bor gratis over en kort periode. At barnet får bo gratis i studietiden inngår i denne praksisen.

Men bor barnet gratis i leiligheten over lengre tid, skal det altså føres på barnets selvangivelse som en skattemessig fordel. Om barnet bor gratis i en leilighet som kunne vært utleid for 12.000 kroner i måneden, vil barnet skattlegges for en fordel tilsvarende dette i måneden. Fordelen beskattes med alminnelig skattesats, 23 %, i måneden. I tilfellet med 12.000 kr i markedspris vil barnet bli skattlagt for 2.760 kroner i måneden.

Vil du lese mer om dette temaet? Sjekk ut denne artikkelen: Skattereglene du må vite om når du skal leie ut hytta

Kilder: Skatteetaten, DinSide