Hoeveel belasting moet een werknemer betalen over een 13de maand?
Een 13de maand is een extra bruto maandsalaris dat werknemers meestal aan het einde van het jaar ontvangen, boven op het gewone loon. Het is een vorm van eindejaarsbeloning en wordt vaak ingezet als waardering voor het werk dat gedurende het jaar is verricht. Een 13de maand is een vorm van secundaire arbeidsvoorwaarde.
Niet elke werknemer krijgt automatisch een 13e maand; het moet expliciet vastgelegd zijn in een arbeidsovereenkomst of cao.
Verschil tussen 13de maand en eindejaarsuitkering
Hoewel ze vaak door elkaar worden gebruikt en vaak in december worden uitgekeerd, zijn een 13de maand en een eindejaarsuitkering niet hetzelfde. Bij een 13de maand staat het bedrag vast: het komt overeen met één bruto maandsalaris. Bij een eindejaarsuitkering kan de werkgever zelf het bedrag bepalen.
Moet er belasting worden betaald over een 13e maand?
Over een 13de maand moet loonbelasting en premies voor de volksverzekeringen afgedragen worden, net als bij het gewone salaris. Maar er zijn een paar belangrijke verschillen:
- Er mag geen loonheffingskorting toegepast worden
- De 13e maand valt onder de categorie bijzondere beloningen
- Daardoor wordt er een bijzonder tarief toegepast, dat vaak hoger is dan het tarief op je reguliere loon.
Voorbeeld
Een werknemer heeft een brutoloon van € 3.200 per maand en ontvangt 8% vakantiegeld (3.072). Het bruto jaarloon, zonder bijzondere beloningen, bedraagt dan:
- Jaarloon: € 3.200 × 12 = € 38.400
- Vakantiegeld: € 3.072
- Totaal vóór 13de maand: € 41.472
Met een 13de maand komt het totale bruto-inkomen uit op: € 41.472 + € 3.200 = € 44.672
Hoeveel belasting moet er betaald worden?
Hoeveel belasting er over een 13de maand afgedragen moet worden, is afhankelijk van de hoogte van het totale inkomen. In het belastingjaar 2025 zijn er drie belastingschijven in box 1:
- Belastingschijf 1 tot € 38.441 kent een belastingtarief van 35,82%
- De tweede schijf van 38.441 tot € 76.817 kent een tarief van 37,47%
- De bedragen daarboven kennen een tarief van 49,50%
Het totale inkomen valt in de tweede belastingschijf. De werknemer betaalt 37,47% belasting over het totale inkomen (inclusief de dertiende maand).
Waarom moet een werknemer meer belasting betalen over de dertiende maand?
De 13de maand is een extra beloning die de werknemer één keer per jaar ontvangt. In tegenstelling tot het gewone maandsalaris, geldt hiervoor geen loonheffingskorting. Die korting wordt namelijk maar op één inkomen toegepast, waardoor er relatief meer belasting over dit bedrag wordt betaald.
Daarnaast wordt de dertiende maand boven op het bruto jaarinkomen geteld. Het kan dan zo zijn dat er eigenlijk meer loonheffing ingehouden had moeten worden dan tot nu toe was gedaan en dus vindt er bij de uitkering van een extra bedrag bovenop het inkomen een extra verrekening plaats. In deze tabel op de website van de Belastingdienst vindt u de verrekeningspercentages voor 2025.
