Overslaan en naar de inhoud gaan
Oudedagsreserve
Nieuws

Winst reserveren voor uw oudedagsreserve

Als ondernemer bouwt u niet automatisch pensioen op. Om toch een ‘potje voor later’ aan te leggen, mag u onder voorwaarden jaarlijks een deel van de winst reserveren voor een oudedagsvoorziening, de zogenaamde Fiscale Oudedagsreserve (FOR). Maar wat betekent dit nu eigenlijk. In dit stuk nemen we de oudedagsvoorziening eens onder de loep. 

Hoe bouwt u een oudedagsreserve op

De opbouw van een oudedagsreserve is mogelijk zonder dat er daadwerkelijk geld opzij wordt gezet. Het is een reservering van een deel van de winst. Met andere woorden u krijgt uitstel van belastingheffing over dat (gereserveerde) deel van de winst en dat levert op korte termijn belastingvoordeel op. De uitgestelde betaling van de inkomstenbelasting heeft wel wat haken en ogen. Als u namelijk uw onderneming staakt dan zult u alsnog belasting moeten betalen. Geld opzijzetten is dus wel aan te raden. Het geld dat u achter de hand houdt is later, als u met pensioen gaat, om te zetten naar een lijfrente. 

Lijfrente

Lijfrente bouwt u op door elke maand of elk jaar een bepaald bedrag in te leggen in een lijfrenteverzekering. Heeft u een financiële meevaller dan kunt u ook meer opzijleggen. Bovendien geldt er geen minimum inleg. Als uw opgebouwde lijfrente vrijkomt, bijvoorbeeld vanaf uw AOW-leeftijd of later (als u langer wilt doorwerken) koopt u er periodiek een uitkerende lijfrente van. Vanaf het moment dat uw lijfrente wordt uitgekeerd, moet u daarover belasting betalen. 

Voorwaarden oudedagsreserve
Om de oudedagsreserve op te kunnen bouwen dient u aan een aantal voorwaarden te voldoen. 
•    u moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting 
•    u voldoet aan het urencriterium
•    en u heeft aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt  

Reserve opbouwen

De voorwaarden betekenen dat commanditaire vennoten de reserve niet kunnen vormen. Zij hebben wel winst uit een onderneming, maar zijn geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Ook ondernemers voor de vennootschapsbelasting kunnen geen gebruik maken van deze regeling. De oudedagsreserve wordt persoonlijk opgebouwd. Voldoet uw eventuele partner aan de voorwaarden, dan moet deze een eigen reserve opbouwen. Heeft u meerdere bedrijven; dan kan de opgebouwde oudedagsreserve verdeeld worden over de verschillende balansen van de ondernemingen.

Toevoeging oudedagsreserve kent wel een maximum

Dat u af en toe meer geld kunt storten in uw lijfrenteverzekering betekent niet automatisch dat u onbeperkt winst mag reserveren voor uw oudedagsreserve. Er geldt een maximum percentage van de winst. Dit percentage wordt jaarlijks vastgesteld. De hoogte van de oudedagsreserve mag overigens nooit hoger zijn dan het eigenvermogen van de onderneming. De reden hiervoor is dat de Belastingdienst de uitgestelde belasting ook daadwerkelijk wil kunnen innen.

Voordelen en nadelen

Na de jaren dat u een deel van de winst toevoegt aan uw oudedagsreserve en dus minder belasting betaalt, volgt een periode waarin u meer belasting moet betalen. Het is raadzaam om u vooraf goed te laten informeren over de oudedagsvoorziening en de consequenties die dat heeft.

Wilt u meer informatie over de oudedagsreserve en lijfrente, neem dan eens contact op.

Share

Feedback