Hyödynnä verohuojennukset yrityksesi sukupolvenvaihdoksessa
Kun suunnittelet yrityksesi omistusjärjestelyitä, kokeneet laki- ja veroasiantuntijamme ovat käytössäsi
Sukupolvenvaihdos on verotuksessa vakiintunut käsite, jossa yrityksen omistusta siirretään omille lapsille, puolison lapsille tai sisarusten kesken. Jos muutama reunaehto täyttyy, sekä omistuksesta luopuva yrittäjä että yrityksen jatkaja voivat saada merkittäviä verohuojennuksia. Kaikki muut yritysmuodot toiminimiä lukuun ottamatta voidaan siirtää verohuojennuksin jatkajalle.
Tutustu lisää videon avulla, miksi hyvin suunniteltu sukupolvenvaihdos kannattaa!
Accountorin asiakkuusjohtaja Minna Pohjolainen haastattelee yritysjuristiamme Markus Roiskoa sukupolvenvaihdoksesta prosessina sekä sen huolellisen suunnittelun hyödyistä.
Tuloverotuksen huojennukset
Osakeyhtiössä osakkeenluovuttajan ja henkilöyhtiössä (Ay ja Ky) yhtiöosuuden luovuttajan on mahdollista saada huojennusta tuloverotukseensa. Luovutuksen mahdollinen luovutusvoitto on kokonaan verovapaata tuloa, jos verohuojennukset soveltuvat sukupolvenvaihdokseen. Osakkeidenluovutuksessa ostaja toki joutuu maksamaan varainsiirtoveron, mutta vastaavasti henkilöyhtiöiden yhtiöosuuksien luovutukset ovat varainsiirtoverotuksen ulkopuolella. Jos taas yhtiön osakkeet tai yhtiöosuus lahjoitetaan, voi lahjansaaja saada huojennusta hänelle määrättävään lahjaveroon.
Sukupolvenvaihdosta koskevat verohuojennukset tulevat sovellettaviksi, jos luovutuksen saaja jatkaa yrityksen liiketoimintaa ja jatkajalle luovutetaan kerralla vähintään 10 % omistus yhtiöstä. Lisäksi tuloverotusta koskevan huojennuksen edellytyksenä on, että yhtiöosuus on omistettu vähintään 10 vuotta, ja että yhtiöosuuden luovuttajan ja ostajan välillä on laissa määritelty sukulaisuussuhde. Lain mukaan verovapauden edellytyksenä on, että luovutuksensaaja on luovuttajan lapsi, lapsen rintaperillinen, luovuttajan sisar, veli, sisar- tai velipuoli.
Lahjaverohuojennus
Lahjaverotuksen osalta sukupolvenvaihdoshuojennukset edellyttävät, että verohuojennusta vaaditaan ennen lahjaverotuksen toimittamista, ja että yhtiö harjoittaa elinkeinoverolain mukaan verotettavaa liiketoimintaa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että pääsääntöisesti sijoitus- ja holdingyhtiöiden sukupolvenvaihdosluovutuksiin eivät sukupolvenvaihdosta koskevat verohuojennukset sovellu.
Lahjaverohuojennuksen osalta vaatimuksena ei ole sukulaisuussuhde lahjanantajaan, vaan lahjansaajana voi olla esimerkiksi yhtiö. Lahjaveroa laskettaessa yhtiön arvona käytetään 40 %:ia viimeisestä verotuksessa vahvistetusta nettovarallisuudesta.
Rajoituksia liiketoiminnan edelleen luovuttamiseen
Sukupolvenvaihdoshuojennuksiin liittyy rajoitus yhtiön tai liiketoiminnan edelleen luovuttamiselle. Yhtiöosuutta tai pääosaa liiketoiminnasta ei saa myydä, lahjoittaa tai lopettaa ennen kuin viisi vuotta on kulunut lahjasta tai kaupasta. Mikäli näin kuitenkin tapahtuu, jatkaja joutuu maksamaan huojennetut verot korotettuina. Tähän sääntöön on kuitenkin olemassa joitakin poikkeuksia.
Kokeneet asiantuntijamme apunasi
Toteutamme Accountorin laki- ja veropalveluissa useita sukupolvenvaihdosjärjestelyitä vuosittain. Jokaisessa tapauksessa on aina ominaispiirteensä, ja siksi toteutuksen pitää olla hyvin suunniteltu. Käytännössä lähes aina on myös syytä hakea Verohallinnolta ennakkoratkaisua, jotta voidaan varmistua omistusjärjestelyn veroseuraamuksista. Lahjaverotusta koskevien ennakkoratkaisuiden voimassaoloaika on pääsääntöisesti kuusi kuukautta eli puolen vuoden ajan verottaja on sitoutunut toimittamaan verotuksen ennakkoratkaisussa päättämällään tavalla.
Accountorin asiantuntijat kannattaa ottaa mukaan jo omistajanvaihdoksen suunnitteluvaiheessa. Kun sukupolvenvaihdoksessa hyödynnetään asiantuntijan apua, voidaan omistajanvaihdos toteuttaa mahdollisimman sujuvasti, riskittömästi ja verotehokkaasti.
Olemme apunasi mielellämme!
Tutustu samalla muihinkin palveluihimme
Pysy ajan tasalla talouden ja työelämän muutoksista!
