10 keinoa vaikuttaa yrityksesi tulokseen
Optimoi yrityksesi tulos vinkkiemme avulla
Vaikka monilla yrityksillä tilikausi päättyy vasta vuoden lopussa, tulosta muovaavat päätökset kannattaa tehdä hyvissä ajoin. Elokuussa on vielä runsaasti mahdollisuuksia vaikuttaa siihen, miltä yrityksesi tulos ja tilinpäätös näyttävät vuoden vaihtuessa. Tilinpäätöksen ennakointipalvelun avulla voit tunnistaa säästömahdollisuudet ajoissa ja kääntää ne konkreettiseksi tulosparannukseksi.
Muista hyödyntää kirjanpidolliset ja verotukselliset joustomahdollisuudet yrityksesi tilinpäätöksessä!
Alkusanat
Yrityksellä voi olla monia syitä optimoida tulostaan: joku haluaa parantaa tulosta, toinen pienentää verorasitusta ja kolmas tavoitella molempia yhtä aikaa. Myös tase ja omavaraisuusaste kannattaa pitää mielessä, sillä ne vaikuttavat yrityksen taloudelliseen asemaan pitkällä aikavälillä.
Käytössä olevat keinot edellyttävät johdonmukaisuutta: tilinpäätöksen laatimisperiaatteita on noudatettava vuodesta toiseen, ja jaksotus- tai arvostusratkaisuja saa muuttaa vain painavasta syystä, kuten toiminnan muutoksesta tai omaisuuden nopeammasta arvonmenetyksestä. Suunnitelmallisuus ja ennakointi ovat avainasemassa – huonona vuonna ne auttavat säilyttämään oman pääoman ja hyvinä vuosina rajaamaan verotuksen vaikutuksia.
Listasimme kymmenen keinoa, miten voit parantaa yrityksesi tulosta:
1. Toimitusten ajankohta
Jos yritykselläsi on valmistustoimintaa, voit vaikuttaa liikevaihtoosi toimituksen ajankohdalla: ennen tilikauden päättymistä toimitettu tavara kirjautuu kuluvalle vuodelle, vuoden vaihteen jälkeen toimitettu taas varastoon omakustannusarvolla. Laskutuspäivä ei ratkaise, vaan toimituspäivä. Esimerkiksi siirtämällä toimituksen joulukuun lopusta tammikuun alkuun voit siirtää tuloja seuraavalle vuodelle. Pitkäkestoisissa projekteissa kannattaa puolestaan harkita osatuloutusta keskeneräisten töiden kohdalla.
2. Varastojen arvonmuutos
Varaston arvostusmenetelmän vaihtaminen voi vaikuttaa merkittävästi tulokseen, mutta muutos on tehtävä perustellusti ja sen tulee olla pitkän ajan ratkaisu. Hyvä peruste voi olla esimerkiksi liiketoiminnan laajentuminen. Varaston arvoon voi sisällyttää myös hankinnan ja valmistuksen välillisiä menoja, kuten kuljetus-, vakuutus- ja jopa tuotantolainan korkokuluja, jos kustannuslaskelmat tukevat sitä. Samalla on syytä varmistaa myös muiden taseen omaisuuserien oikea arvostus.
3. Hankintojen siirtäminen
Tulosta voi säädellä hankintojen ajoituksella: huonona vuonna voit siirtää investointeja seuraavalle tilikaudelle, ja jos tulosta on tarve pienentää, hankintoja voi aikaistaa. Esimerkiksi auton tai työkoneen voi hankkia leasingsopimuksella, jolloin vähennetään maksetut leasingvuokrat, tai osamaksulla, jolloin käyttöön otetusta hankinnasta voidaan tehdä verotuksessa täydet poistot (enintään 25 % poistamattomasta hankintamenosta). Huomaa, että pelkkä koekäyttö ei täytä lain mukaista käyttöönottoa. Pienempiäkin hankintoja, kuten seuraavan vuoden toimistotarvikkeita tai henkilökunnan kahveja, voi ostaa jo loppuvuodesta ja kirjata kuluksi heti – mutta tällöin vähennyksiä ei ole seuraavana vuonna.
4. Palkat ja palkkiot
Omistajayrittäjä voit nostaa palkkaa yhtiöstä tarpeesi mukaisesti, kunhan se tehdään suunnitelmallisesti ja kirjataan palkkakirjanpitoon – näin vältytään sekoittamasta nostoa lainaan tai peiteltyyn osinkoon. Palkasta aiheutuvat sivukulut vähentävät yrityksesi tulosta, ja oikealla palkan ja osingon määrän suhteella voi optimoida verotuksen kokonaisuutta.
Toiminimiyrittäjä on poikkeus: hän ei itse, hänen puolisonsa eikä hänen alle 14-vuotias lapsensa voi nostaa yrityksestä palkkaa.
5. Suunnitelmien mukaiset poistot
Uusien koneiden ja laitteiden hankinnassa on arvioitava niiden taloudellinen käyttöaika – aktivointi edellyttää vähintään kolmen vuoden käyttöä. Poistosuunnitelmaa voi muuttaa vain perustellusta syystä, ja poistojen ajankohta määräytyy käyttöönoton mukaan. Jos laitetta ei käytetä elinkeinotoiminnassa tilikauden loppuun mennessä, poistoa ei voi tehdä.
Pienet yritykset voivat jättää suunnitelmapoistot tekemättä ja noudattaa verotuksessa hyväksyttyjä enimmäispoistoja. Lisäksi uusien käyttöomaisuuskoneiden ja -kaluston tuplapoistomahdollisuus on jatkettu verovuoteen 2025 asti. Korotetut poistot pienentävät kirjanpidon ja verotuksen tulosta, mutta myös nettovarallisuutta, mikä vaikuttaa omistajan yritystulon verotukseen. Jos myyt kalustoa, josta on tehty korotetut poistot, myyntivoitto on suurempi kuin normaalipoistoilla.
6. Kehittämismenojen aktivointi
Tuotekehitystä tekevä yritys voi tietyin edellytyksin aktivoida kehittämismenot taseeseen ja tehdä niistä vuosittain poistoja, mikä parantaa tilikauden tulosta. Kehittämistoiminta tarkoittaa uusien tai merkittävästi parannettujen tuotteiden, prosessien, laitteiden, raaka-aineiden, järjestelmien tai palvelujen saattamista tuotantokuntoon. Kuluja voivat olla esimerkiksi tuotekehitykseen osallistuneiden palkat sivukuluineen tai ulkopuoliset palvelut. Huomaa, että osakeyhtiöissä, henkilöyhtiöissä ja osuuskunnissa aktivoituja kehittämismenoja vastaavaa määrää ei voi jakaa varojenjakona.
7. Aineettomien hyödykkeiden aktivoinnit
Tulosta voi parantaa aktivoimalla pitkävaikutteisia kuluja, kuten vuokratun liikehuoneiston suurempia korjauksia. Yrityksesi voi valita, kirjataanko kulu kerralla vai vähennetäänkö se poistoina. Verotus on kuitenkin otettava huomioon: esimerkiksi vuokratiloissa toimivan ravintolan suuri peruskorjaus voidaan kirjanpitolain mukaan vähentää heti, mutta verotuksessa se saatetaan tulkita pitkävaikutteiseksi ja vähentää poistoina. Tällöin on yleensä järkevää käsitellä kulut samalla tavalla sekä kirjanpidossa että verotuksessa.
8. Toimintavaraus palkoista
Toiminimi tai henkilöyhtiö, jonka yhtiömiehinä on vain luonnollisia henkilöitä, voi tehdä toimintavarauksen maksettujen palkkojen perusteella ja siirtää näin verotettavaa tuloa myöhemmälle vuodelle. Varaus pienentää tulosta tehdessä ja kasvattaa sitä purettaessa. Sen enimmäismäärä on 30 % tilikauden päättymistä edeltäneiden 12 kuukauden ennakonpidätyksen alaisten palkkojen yhteissummasta. Jos olet aikaisempina vuosina tehnyt täydet varaukset ja nyt palkkoja onkin vähemmän, varausta on pakko purkaa. Suunnitelmallisuus tuo parhaimman hyödyn: toimintavarausta kannattaa tehdä hyvinä vuosina ja purkaa heikompina.
9. Luottotappioiden kirjaukset
Jos luottotappioiden kirjausta on viivytelty, käytäntöä kannattaa tarkistaa. Voit kirjata maksamattoman laskun luottotappioksi, kun sitä on karhuttu pari kertaa – velallisen ei tarvitse olla konkurssissa. Todennäköiset luottotappiot on kirjattava Kirjanpitolain mukaisesti, jotta kirjanpito antaa ”oikean ja riittävän kuvan”, eikä saamisia tule pitää taseessa liian pitkään. Perintää voi jatkaa kirjaamisesta huolimatta, ja jos suoritus saadaan, se kirjataan uudelleen tuotoksi.
10. Velkaa pääomaksi
Yritys voi säästää rahoituskuluissa, jos se muuttaa osakkaiden yhtiölle antamia lainoja eli yhtiön velkaa oman pääoman eräksi. Omaksi pääomaksi muuttamisen jälkeen kyseisistä rahoituseristä ei ole enää korkomenoja. Samalla esimerkiksi negatiivinen oma pääoma saadaan positiiviseksi.
Avaimet liiketuloksen optimointiin
- Suunnitelmallisuus
Suunnittele investointien ja toimitusten ajoitus hyvissä ajoin ennen tilikautesi päättymistä. Ajoissa toimiminen on erityisen tärkeää, jos tulos näyttää heikkenevän tai kasvavan niin, että verotettavaa tuloa halutaan tasata.
- Johdonmukaisuus
Huomioi kirjanpitolain edellyttämä johdonmukaisuuden periaate. Kun tilinpäätöksen laatimisperiaatteita muutetaan, se on pitkäaikainen valinta, jota on noudatettava tilikaudesta toiseen.
- Verosuunnittelu
Pidä verosuunnittelu laillisena: se tarkoittaa sääntöjen puitteissa tapahtuvaa optimointia – ei veronkiertoa.
- Asiantuntija avuksi
Accountorin kirjanpitäjä tai talouspäällikkö auttaa sinua arvioimaan tilanteesi ja löytämään parhaat ratkaisut.
Asiantuntijamme
Tutustu palveluihimme
Pysy ajan tasalla talouden ja työelämän muutoksista!
