Hyppää pääsisältöön
Artikkeli

Osinkojen ja osakaslainojen vuosi-ilmoitukset – Tärkeät päivämäärät ovat kulman takana

Yrityksen osakas - Optimoi henkilökohtaiset verosi Palkkaa vai osinkoa -palvelulla!

Palkkaa vai osinkoa -palvelumme avulla saat selville, kuinka paljon sinun kannattaa nostaa tuloja palkkana ja osinkona vuoden aikana. Palvelu on saatavilla osakkaille, joiden yritys on Accountorin kirjanpitoasiakas.

Osinkojen vuosi-ilmoitus

Osingot ilmoitetaan vuosi-ilmoituksella Verohallinnolle joko tiedostona, verkkolomakkeella tai paperilomakkeella. Jos osingonsaajia on viisi tai enemmän, ilmoitus pitää antaa sähköisesti. Osingonjakopäätöksestä annetaan vuosi-ilmoitus erittely- ja yhteenvetotietoineen. Jos yhtiö on jakanut osinkoja työpanokseen perustuen, tällainen työpanososinko ilmoitetaan tulorekisterin kautta.

Vuosi-ilmoitus annetaan osingonsaajan verovuoden aikana nostettavissa olleista osingoista, vaikka osinkoja ei olisi vielä maksettu. Ilmoitus tehdään myös ennakko-osingoista. Verovuonna 2022 nostettavissa olleet osingot pitää ilmoittaa 31.1.2023 mennessä.

Osingon verovuosi

Osingon verovuosi määräytyy sen mukaan, milloin osingot on nostettavissa, ei sen mukaan, milloin osinko maksetaan. Mikäli yhtiökokouksen pöytäkirjassa ei ole erikseen mainittu osingon maksupäivää, osingon verovuosi määräytyy yhtiökokouspäivän mukaan.

Esimerkiksi, jos yhtiökokous on pidetty 31.12.2022 ja pöytäkirjan mukaan osinko on nostettavissa 2.1.2023, osinko on henkilöosakkaan veronalaista tuloa verovuonna 2023. Jos tässä pöytäkirjassa ei olekaan mainintaa osinkojen nostopäivästä, osinko on veronalaista tuloa verovuonna 2022, koska osinko katsotaan olleen nostettavissa heti yhtiökokouspäivänä, eli 31.12.2022.

Osingon ennakonpidätys

Kun saajana on luonnollinen henkilö tai kuolinpesä, osingosta toimitetaan ennakonpidätys. Ennakonpidätys toimitetaan myös SVOP-nostoista, jos pääoman palautus verotetaan osinkona.

Listatun yhtiön osingoista toimitetaan 25,5 %:n ennakonpidätys. Listaamattoman yhtiön osingoista toimitetaan ennakonpidätys 7,5 % osinkojen 150 000 euroon saakka ja 150 000 euron ylimenevältä osalta 28 %. Osingon maksaja seuraa saajakohtaisesti osinkojen 150 000 euron rajan ylittymistä. Jos osingonsaajalla on muutosverokortti koskien osinkotuloja, ennakonpidätys toimitetaan muutosverokortissa olevan ennakonpidätysprosentin mukaan. Verohallinnon ohjeen mukaan ennakonpidätysvelvollisuus syntyy lähtökohtaisesti silloin, kun osinko on saajan nostettavissa.

Ennakonpidätykset ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa. Toimitetut ennakonpidätykset ilmoitetaan myös osinkojen vuosi-ilmoituksessa.

Osakaslainojen vuosi-ilmoitus

Osakeyhtiön henkilöosakkaalleen tai hänen perheenjäsenelleen 1.1. – 31.12.2022 antamat rahalainat, jotka ovat olleet maksamatta 31.12.2022, ilmoitetaan 24.2.2023 mennessä. Ilmoitus annetaan Verohallinnolle sähköisesti tai paperilomakkeella.

Ilmoitus rahalainasta annetaan, jos osakas tai hänen perheenjäsenensä tai he yhdessä omistavat suoraan tai välillisesti vähintään 10 % yhtiön osakkeista tai heillä on vastaava osuus yhtiön osakkeiden tuottamasta äänimäärästä vuoden lopussa. Lainan saajan ei tarvitse itse omistaa osakkeita lainkaan, jos perheenjäsenten omistus- tai äänimääräosuusedellytys täyttyy. Vuoden lopussa maksamatta ollut osakaslaina verotetaan osakkaan pääomatulona. Myös ulkomaisesta yhtiöstä saatu em. edellytysten mukainen osakaslaina on veronalaista pääomatuloa.

Vuosi-ilmoituksessa ilmoitetaan pääomatulona verotetun osakaslainan lyhennykset. Jos osakas lyhentää viiden vuoden kuluessa pääomatulona verotettua osakaslainaa, lyhennykset voidaan vähentää osakkaan verotettavista pääomatuloista. Esimerkiksi, jos verovuonna 2017 osakkaan nostama rahalaina on verotettu pääomatulona, verovuoden 2022 verotuksessa voidaan vielä vähentää tämän lainan lyhennykset.

Asiantuntijamme

collaboration casual two women_1440x440.jpg

Pysy ajan tasalla talouden ja työelämän muutoksista!

Tarvitsetko apua yritystoiminnan haasteissa? Jätä yhteystietosi, niin olemme sinuun yhteydessä

 
 

Share