Hyppää pääsisältöön
Artikkeli

Milloin osakkaan kannattaa nostaa palkkaa ja milloin osinkoja?

Milloin osakkaan kannattaa nostaa palkkaa ja milloin osinkoja?

Entä millainen on osinkojen verotus?
 

Katso asiantuntijamme Pirkko Hautamäen vastaukset oheiselta Yrittäjän taloustärppi -videolta!

Varsinkin pienen yhtiön osakkaan on oleellista miettiä verosuunnittelunsa kannalta, milloin nostaa palkkatuloa ja milloin osinkoa. Mikä on veroteknisesti edullisinta; palkka, osinko vai näiden yhdistelmä?

Kysymykseen ei ole täysin suoraa vastausta, sillä asiaan vaikuttavat osakkaan muut tulot ja vähennykset. Ansiotuloverotus on Suomessa progressiivista, eli mitä enemmän nostat palkkaa, sitä enemmän maksat veroja. Kunnallisvero taas vaihtelee asuinkunnasta riippuen.

Henkilökohtaisen verotuksen ja yrityksen verotuksen erot

Kokonaisverotusta laskiessa tulee huomioida sekä yhtiön verotus että osakkaan henkilökohtainen verotus. Yhtiö maksaa tuloveroa tuloksesta, josta osinko jaetaan. Lisäksi osakas maksaa henkilökohtaisessa verotuksessa pääomatuloveroa osingon pääomatulo-osuudesta ja progressiivista ansiotuloveroa osingon mahdollisesta ansiotulo-osuudesta. Palkkatuloista osakas maksaa ansiotuloveroa ja työnantajayhtiölle osakkaan palkkatulot sivukuluineen ovat vähennyskelpoinen erä. Mikäli verorasitus osakkaan henkilökohtaisen verotuksen ja yrityksen verotuksen osalta on yhteensä alle 26 %, osakkaan kannattaa lähtökohtaisesti nostaa palkkatuloa, sillä osingon verorasitus on vähintään 26 % yhtiön ja osakkaan verotus huomioiden.

Osakkaan verosuunnittelu lähtee siitä, mikä on osakkaan rahan tarve. Onko tarpeen nostaa palkkaa kuukausittain, harvemmin vai riittääkö rahan nosto kerran vuodessa. Verotuksessa on väliä, mille kalenterivuodelle tulot kohdistuvat. Palkkatulo verotetaan palkanmaksuvuonna ja kalenterivuoden tilikaudelta nostettava osinko on seuraavan vuoden tai jopa myöhemmän vuoden verotettavaa tuloa. Osingon verovuosi määräytyy yhtiökokouksen päätöspäivän perusteella, ellei pöytäkirjan mukaan ole päätetty muuta osinkojen nostopäivää. Kokonaisuutena verosuunnittelu osinkojen ja palkkatulojen välillä tulee aina miettiä henkilötasolla. Usein osinko ja palkkatulo kuuluvatkin molemmat omistajayrittäjän tulonlähteisiin.

Mistä osinkojen verotus muodostuu?

Osinkojen verotus riippuu sekä osinkojen määrästä että yhtiön nettovarallisuudesta. Huojennettu, niin sanottu 8 %:n osinko eli pääomatulo-osinko, on 75 % verovapaata tuloa ja 25 % veronalaista pääomatuloa. Edellä mainittu 8 % lasketaan osingon verovuotta edeltävän vuoden tilinpäätöksen nettovarallisuuden mukaan. Yhden osakkaan yhtiössä nettovarallisuus on sama kuin osakkeiden matemaattinen arvo.

Muista, että verotukseen vaikuttavat mahdolliset osakastason vähennykset. Osakkaan käytössä oleva yhtiön nettovarallisuuteen luettava asunto ja osakkaan laina yhtiöltä, eli osakaslaina, vähennetään tietyin edellytyksin osakkeiden matemaattisesta arvosta. Maksimimäärä huojennetulle pääomatulo-osingolle on 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta. Osingot, jotka ylittävät 150 000 € rajan tai ovat yli edellä mainitun 8 %:n rajan, ovat rankemman verotuksen piirissä. 150 000 € ylittävät osingot 8 %:n rajaan saakka ovat 85 % veronalaista pääomatuloa ja 15 % verovapaata pääomatuloa. 8 %:n rajan ylittävät osingot ovat 75 % ansiotuloa ja 25 % verovapaata tuloa. Useimmiten edullisinta on pyrkiä huojennetun osingon rajojen sisäpuolelle, jolloin suurempi osa osingoista on verovapaata pääomatuloa.

Osinkojen verotus milloin osakkaan kannattaa nostaa palkkaa ja milloin osinkoja yrittäjän taloustärppi

Koonti:

  • Valinta palkan ja osinkojen nostamisen välillä kannattaa tehdä yhtiön ja osakkaan kokonaisverotus huomioiden
  • Palkan ja osinkojen verotukseen vaikuttavat osakkaan muut veronalaiset tulot ja vähennykset
  • Mikäli verorasitus on alle 26 %, kannattaa lähtökohtaisesti nostaa palkkaa osinkojen sijaan
  • Huojennetun pääomatulo-osingon suuruus on 8 % nettovarallisuudesta (osakkeiden matemaattisesta arvosta), josta 150 000 €:n asti 75 % verovapaata ja 25 % veronalaista pääomatuloa.

Sinua voisi kiinnostaa myös nämä aiheet

collaboration casual two women_1440x440.jpg

Pysy ajan tasalla talouden ja työelämän muutoksista!

Tarvitsetko apua yritystoiminnan haasteissa? Jätä yhteystietosi, niin olemme sinuun yhteydessä!

 
 
Yrityslakipäivä-CTA-banneri-1200x400-1.jpg

Tiesitkö, että saat asiakkaanamme maksutonta lakineuvontaa?

Share