Hyppää pääsisältöön

Omat varat ja yrityksen varat – mitä aloittavan yrittäjän pitää muistaa?

Omat varat ja yrityksen varat

Rahan siirto & omaisuuden myyminen yrittäjän ja yrityksen välillä

Rahan liikuttelu oman lompakon ja yrityksen tilin välillä on asia, joka askarruttanee monia aloittavia yrittäjiä. Rahan ottamiseen ja verotukseen vaikuttaa suuresti yritysmuoto, joten käsittelemme alla tiivistetysti niin toiminimiyrittäjiä kuin osakeyhtiön pyörittäjiäkin koskevat yleisimmät tilanteet.

Rahojen siirtelyssä sekä omaisuuden myymisessä yritykselle on muutamia seikkoja, jotka uuden yrittäjän kannattaa heti muistaa. Tällöin ei tarvitse jälkikäteen murehtia esimerkiksi veroseuraamuksia.

Rahan nostaminen toiminimeltä

Yksityisenä elinkeinonharjoittajana eli toiminimiyrittäjänä aloittaessasi olennaisinta on hahmottaa, että tässä yrittämisen muodossa ei voi maksaa itselleen palkkaa. Sen sijaan rahat otetaan yritykseltäsi yksityisottoina, joita kutsutaan usein arkikielisesti toiminimen palkaksi.

Yksityisotoista ei makseta erikseen veroa nostohetkellä, vaan toiminimiyrittäjän tuloveron lopullinen määrä muodostuu koko vuoden tienesteistä. Yksityisottoja tehdessä sinun onkin syytä muistaa kaksi asiaa:

  1. Muista jättää aina talteen riittävästi rahaa tuloveron ja arvonlisäveron maksamiseen.
  2. Omaan käyttöön nostamasi raha ei vähennä toiminimesi tulosta, jonka perusteella maksat tuloveroa. Tekemäsi yksityisotto ei siis ole kulu.

Olemme aiemmin käsitelleet ”toiminimen palkkaa” seikkaperäisemmässä kirjoituksessa, jonka löydät linkin takaa.

Toiminimeen sijoittaminen & toiminimen omaisuuden ottaminen omaan käyttöön

Toiminimiyrittäjänä et ole itsenäinen verovelvollinen samaan tapaan kuin osakeyhtiö. Kun tienaat toiminimelläsi jotain, nämä rahat ovat samalla henkilökohtaisia varojasi – toiminimi olet sinä itse.

Tästä syystä myös rahan tai omaisuuden sijoittaminen toiminimeen on äärimmäisen yksinkertaista. Voit halutessasi siirtää varoja henkilökohtaiselta pankkitililtäsi toiminimen tilille, tai maksaa toiminimen kuluja suoraan omalta tililtä.

Jos sijoitettavat varat ovat omaisuutta tai tavaraa, ne merkitään kirjanpitoon käyvästä arvostaan eli senhetkisestä realistisesta myyntihinnasta. 

Jos otat toiminimesi käyttö- tai vaihto-omaisuutta – esimerkiksi tavaraa varastosta – omaan käyttöösi, tavaran arvoksi katsotaan myös tässä tapauksessa sen todellinen hinta. Se voi siis olla joko alkuperäinen ostohinta tai sitä alempi hinta, jonka kyseisellä hetkellä saisit, jos myisit tavaran eteenpäin ulkopuoliselle taholle.

Näin varmistutaan siitä, että veroja maksetaan varmasti oikeista summista.

Rahan ottaminen osakeyhtiöstä

Kun perustat osakeyhtiön, voit nostaa yrityksestä rahaa palkan, kilometrikorvausten, päivärahojen tai osinkojen muodossa. Yksityisottojen tekeminen samaan tapaan kuin toiminimessä ei ole mahdollista. Osakeyhtiön omistajana sinun ei siis kannata maksaa henkilökohtaisia ostoksiasi tai matkojasi yrityksen kortilla tai sen pankkitililtä.

Palkasta ja osingosta on aina nostohetkellä tehtävä verojen ennakonpidätys, ja palkasta maksettava sen sivukulut. Maksettu palkka on osakeyhtiön verotuksessa vähennyskelpoista menoa – osingon kohdalla asia on toisin.

Rahan siirto ja omaisuuden myyminen yrittäjän ja yrityksen välillä

On aina tilannekohtaista, missä suhteessa osakeyhtiöstä kannattaa ottaa rahaa ulos palkkana ja osinkona. Verotukseen liittyviä laskelmia tehdessä kullanarvoinen apuri on hyvä kirjanpitäjä.

Omaisuuden myyminen tai vuokraaminen omalle yritykselle

On hyvin yleistä, että uutena yrittäjänä myyt tai vuokraat henkilökohtaista omaisuuttasi osakeyhtiöllesi. Esimerkkeinä tällaisista tilanteista käyvät vaikkapa pakettiauton myyminen tai omalla kiinteistöllä sijaitsevan varastohallin vuokraaminen yrityksen käyttöön.

Jos kyse on vuokraamisesta, saatu raha huomioidaan tuloksi osakeyhtiön omistajayrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa – yrityksen näkökulmasta kyseessä puolestaan on vähennyskelpoinen kulu.

Verotussyiden takia on tärkeää, että yrityksen ja yrittäjän väliset myynnit tai vuokraukset tehdään aina markkinahinnoilla. Jos yrityksesi maksaa sinulle ylihintaa, verottaja voi tulkita sen peitellyksi osingoksi, josta voi aiheutua rankkoja veroseuraamuksia.

Esimerkiksi yrittäjän ja hänen perheensä omaan käyttöön ostettujen autojen, kesämökkien, veneiden tai lomaosakkeiden kirjaaminen yrityksen nimiin on usein toistuva virhe. Näitä tapauksia verottaja kohtelee osakeyhtiöissä peiteltynä osinkona, mikäli omaa käyttöä ei ole käsitelty luontoisetuna.

Kun osakeyhtiön omistaja käyttää yrityksen nimissä olevaa autoa tai asuntoa, käytöstä syntyy luontoisetu, josta maksetaan veroa henkilökohtaisessa tuloverotuksessa.

Mikäli omaa käyttöä ei ole käsitelty luontoisetuna, huonoimmissa tapauksissa yrittäjän kontolle voi tulla maksettavaksi ansiotuloveroja takautuvasti usealta vuodelta.

Haluatko kuulla lisää? Autamme mielellämme, ota yhteyttä!

Jos alla oleva lomake ei näy, voit täyttää sen täällä.

Share